Streamlined Procedure

Als u Amerikaans staatsburger bent, hebt u de laatste tijd misschien veel gehoord over de “Streamlined Procedure”. Dit is een reeks procedures van de IRS waarmee bepaalde belastingbetalers hun belastingaangifte in de VS kunnen inhalen en hoge boetes kunnen vermijden. Het wordt ook wel een amnestieprogramma genoemd.

In het kort: onder de gestroomlijnde procedure moet u 3 jaar belastingaangiften en 6 jaar FBAR’s indienen, achterstevoren. En je moet een verklaring overleggen dat de niet-naleving “niet opzettelijk” is.

Stel bijvoorbeeld dat het nu augustus 2026 is. U wilt compliant worden en een gestroomlijnde procedure indienen. Men moet minimaal 3 jaar Amerikaanse belastingaangiften indienen, dit zijn 2025 – 2024 en 2023. En men rapporteert de laatste 6 jaar FBAR, de jaren 2025 – 2024 – 2023 – 2022 – 2021 en 2020.

Denkt u erover om in de nabije toekomst uw Amerikaanse staatsburgerschap voorgoed op te geven? Overleg dan met het team van Americans Overseas, de Streamlined Procedure is uitbreidbaar zodat u eerder aan het aantal ingediende belastingjaren voldoet om afstand te kunnen doen.

De belangrijkste voordelen van de Streamlined Procedure zijn dat u doorgaans geen boetes betaalt, dat u slechts 3 jaar belastingaangiften en 6 jaar FBAR’s hoeft in te dienen in plaats van uw volledige geschiedenis, en dat u een vaststaand, voorspelbaar traject doorloopt in plaats van een onzeker eigen proces.

Om voor de Streamlined Procedure in aanmerking te komen, moet u aan alle onderstaande criteria voldoen:

• U moet in een van de voorgaande drie jaren geen Amerikaanse belastingaangifte hebben ingediend.
• U hebt een geldig SSN/TIN.
• De IRS mag in de afgelopen drie jaar geen contact met u hebben opgenomen over het feit dat u geen Amerikaanse belastingaangifte hebt ingediend of buitenlandse financiële activa hebt opgegeven.

Opmerking: er zijn meer specifieke criteria, bovenstaande zijn de algemene criteria. Als u aan alle bovenstaande criteria voldoet, kunt u uw achterstallige Amerikaanse belastingaangiften indienen en eventueel verschuldigde belastingen betalen via de gestroomlijnde procedure. U moet ook achterstallige FBAR’s (Foreign Bank Account Reports) indienen voor alle buitenlandse financiële rekeningen die u in de afgelopen zes jaar niet hebt gemeld.

U hebt geen SSN nodig om de belastingaangifte voor te bereiden. Wij vinden het raadzaam om, als u nog op een SSN wacht, alvast te beginnen met bijvoorbeeld de gestroomlijnde procedure. Zowel u als de CPA hebben enige tijd nodig om alle documenten en Amerikaanse belastingformulieren bij elkaar en in orde te krijgen. Op die manier kunt u meteen met de aangifte beginnen als uw SSN binnenkomt en hoeft u op dat moment niet met de belastingaangifte te beginnen.

Hoe profiteert u als accidental American van het Amnesty Program?

Voor accidental Americans die nooit wisten dat zij Amerikaans belastingplichtig waren, is de Streamlined Procedure het meest gebruikte amnestieprogramma van de IRS. Het stappenplan verloopt meestal als volgt:

1. Vaststellen of u daadwerkelijk als US person geldt en achterstanden heeft
2. Controleren of uw niet-naleving “niet opzettelijk” was (dit is een harde voorwaarde)
3. De ontbrekende 3 jaar belastingaangiften voorbereiden
4. De ontbrekende 6 jaar FBAR’s indienen
5. Alles gelijktijdig en correct indienen bij de IRS, inclusief de vereiste verklaring

Zolang de IRS nog geen contact met u heeft opgenomen over de achterstand, loopt dit traject doorgaans zonder boetes. Precies dát maakt het amnestieprogramma aantrekkelijk voor accidental Americans die achteraf ontdekken dat zij aangifteplichtig waren.

De meeste Amerikanen die in het buitenland wonen en belastingaangifte doen bij de IRS, hoeven geen belasting te betalen dankzij belastingverdragen met de VS die dubbele belastingheffing voorkomen. Als er geen verdrag is of het belastingtarief in hun woonland lager is, moeten ze misschien wel betalen. Een ervaren CPA kan het verschuldigde bedrag in 90% van de gevallen tot nul reduceren door de aangifte goed voor te bereiden, inclusief het kiezen van de juiste formulieren zoals formulier 2555 (Foreign Earned Income Exclusion) en/of formulier 1116 (Foreign Tax Credit), en rekening te houden met verschillen in passief en actief inkomen.

Naast de Amerikaanse belastingaangifte moet men ook een FBAR-formulier indienen. In tegenstelling tot de Amerikaanse belastingaangifte is er nooit belasting verschuldigd op de FBAR, het is gewoon een rapportage aan het Amerikaanse ministerie van Financiën met informatie over (bank)rekeningen bij financiële instellingen buiten Amerika. Het is belangrijk te weten dat ondanks het feit dat er nooit belasting verschuldigd is, de boetes exorbitant hoog zijn als een FBAR onjuist of helemaal niet wordt ingediend.

Americans Overseas kan u helpen met uw Amerikaanse belastingaangifte via hun netwerk van betrouwbare en deskundige CPA’s die zorgvuldig worden beoordeeld op kwaliteit en kosteneffectiviteit. Wij richten ons op particulieren met verschillende financiële situaties, van eenvoudig tot complex, inclusief degenen die meerdere bedrijven in verschillende landen hebben. Ons doel is het verzorgen van uitstekende belastingaangiften tegen redelijke tarieven.

Neem gratis en vrijblijvend contact met ons op en ontdek de beste manier om uw belastingvraagstuk(ken) aan te pakken. Wij staan tot uw dienst.