Wat is FATCA?

FATCA betekenis

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) is een Amerikaanse wet die wereldwijd belastingontduiking door Amerikaans belastingplichtigen in het buitenland bestrijdt.

Als US person krijgt u met deze wet te maken.

De informatie uitwisseling betekent dat de Amerikaanse belastingdienst (IRS) vanaf dat moment via uw bank zal worden geïnformeerd over uw financiële activa en belangen.

Verplichte informatie uitwisseling met de Amerikaanse belastingdienst

Financiële instellingen zijn verplicht vast te stellen of bij hen rekeningen worden aangehouden door Amerikaanse belastingplichtigen. Er wordt onder andere gekeken naar geboorteplaats, ID documenten en in sommige gevallen wordt er een brief aan cliënten gestuurd met een vraag voor aanvullende informatie. Als er niet wordt gereageerd op de brief neemt men aan met een Amerikaan te maken te hebben. De gegevens worden dan altijd doorgestuurd naar de Amerikaanse belastingdienst.

In onderstaande informatiefilm legt de Nederlands Vereniging van Banken (NVB) op een goede en begrijpelijk manier uit wat FACTA is.

Eraan toegevoegd dient te worden dat men ook een US Person kan zijn door het hebben van Amerikaanse ouder of het hebben van een Green Card. Kijk in ons kenniscentrum voor meer informatie over het wel of niet zijn van een US Person.

Helaas heeft FATCA ertoe geleid dat veel bankrekeningen van Amerikaanse burgers zijn gesloten. Hoewel het zeker geen humoristisch onderwerp is geeft de volgende satire een goede uitleg over het belastingsysteem Amerika: FATCA explained in four minutes.

Voor wie is FATCA van toepassing?

Belangrijk om te weten: de FATCA wetgeving  is alleen van toepassing als u belastingplichtig bent in de Verenigde Staten.

De Amerikaanse belastingdienst (de IRS) omschrijft een Amerikaanse belastingplichtige als een US Person.

U bent automatisch Amerikaans belastingplichtige als u

• daar geboren bent
• een Amerikaanse ouder heeft
• of in het bezit bent van een Green Card

Het maakt daarbij niet uit of u ooit gewoond of gewerkt hebt in de VS.

Tax compliance betekenis

Tax compliance verwijst naar de naleving van belastingregels en -verplichtingen die individuen en bedrijven hebben tegenover de belastingautoriteiten.

Voor Amerikaanse personen, zoals US Persons, is tax compliance bijzonder belangrijk, omdat zij wereldwijd belastingplichtig zijn.

Dit betekent dat zij, ongeacht waar zij wonen of werken, verplicht zijn hun financiële informatie en inkomsten te rapporteren aan de IRS (Internal Revenue Service). Het niet naleven van deze verplichtingen kan leiden tot boetes en juridische stappen. Het begrijpen van de tax compliance betekenis is essentieel voor iedereen die te maken heeft met grensoverschrijdende belastingverplichtingen, zoals vereist door FATCA

Hoe staat het met FATCA wetgeving in Nederland?

De FATCA wetgeving is vastgelegd in een overeenkomst tussen Nederland en de VS tegen belastingontwijking en zwart sparen.

De wet bepaalt dat alle financiële instellingen (o.a. banken, verzekeraars, pensioen instellingen), in Nederland maar ook wereldwijd, informatie over hun Amerikaanse klanten, personen en bedrijven, moeten doorgeven aan de IRS.

Financiële instellingen zijn verplicht (CRS reporting) zich te houden aan deze zogenaamde FATCA classification. De FATCA CRS (Common Reporting Standard) is een internationaal formaat om deze gegevens uit te wisselen over bankrekeningen.

De wet houdt onder andere in dat klanten van Nederlandse banken, hun informatie aan de bank moeten opgeven. Deze gegevensuitwisseling heeft gevolgen voor Amerikaanse belastingplichtigen.

Het gaat hierbij om gegevens over eigen bankrekeningen, bankrekeningen waar iemand toe is gemachtigd, beleggingsrekeningen, pensioenrekeningen en andere financiële rekeningen.

Wat is de FATCA IGA Netherlands?

De Nederlandse en Amerikaanse overheid hebben via een Intergovernmental Agreement (IGA) afspraken gemaakt.

Een belangrijke reden voor deze IGA is dat Nederlandse financiële instellingen niet meer apart een overeenkomst met de IRS hoeven te sluiten. In plaats daarvan loopt de gegevensuitwisseling (financieel, persoonlijk) direct via de Nederlandse Belastingdienst.

Hoe staat het met FATCA IRS en de Nederlandse belastingdienst?

De Nederlandse Belastingdienst ontvangt alle gegevens van de financiële instellingen en wisselt deze gegevens automatisch met de IRS uit.

De IRS gebruikt vervolgens deze data om US persons en hun vermogen in kaart te brengen. US persons dienen Amerikaanse belastingaangifte in te dienen: vaak is er niets verschuldigd aan belastingen.

Helaas is er bij US persons vaak überhaupt niet bekend dat zij belastingplichtig zijn in Amerika. Zij hebben de afgelopen jaren niet of zelfs nooit belastingaangifte gedaan bij de IRS.

Wat is een FATCA status voor klanten bij financiële instellingen?

Financiële instellingen zijn volgens de wet verplicht te onderzoeken of hun klanten als een ‘US Person’ kunnen worden aangemerkt. Om dit te doen, sturen zij een FATCA formulier, ook wel bekend als een FATCA verklaring, waarin verschillende vragen staan om uw buitenlandse belastingstatus te bepalen. Deze FATCA verklaring helpt de instelling om vast te stellen of u aan bepaalde rapportageverplichtingen moet voldoen. Zij kunnen zo uw FATCA status bepalen.

FATCA formulier

Het formulier bevat vragen als:

• Belastingplichtig in de Verenigde Staten?
• Bent u een US person?
• Wat is uw US TIN /SSN?
• Bent u geboren in de Verenigde Staten?

Het is verstandig om het formulier correct in te vullen en in te dienen. Indien u het formulier niet indient, worden gegevens altijd doorgezet naar de IRS.

Hoe staat het met FATCA ABN AMRO en FATCA ING?

Nederlandse banken zoals ABN AMRO, ING en Rabobank mogen niet van deze regels afwijken. De Nederlandse en Amerikaanse wetgeving bevat namelijk sancties voor banken als zij deze verplichtingen niet nakomen.

Een gevolg van de Amerikaanse wetgeving kan soms zijn dat bepaalde banken rekeningen van hun cliënten afsluiten of bancaire diensten weigeren. Het is namelijk heel duur voor banken om dit steeds te blijven controleren. Helaas komt dit steeds vaker voor.

• Kijk naar de EenVandaag reportage Banken weren Amerikaanse Nederlanders
• Rabobank FATCA brief ontvangen
• ABN AMRO FATCA brief ontvangen

FATCA status Nederlandse BV

Een Nederlandse BV kan onderworpen zijn aan de Amerikaanse FATCA-wetgeving als zij bepaalde financiële activiteiten uitvoert of Amerikaanse eigenaars heeft.

Om te voldoen aan FATCA, moet de Nederlandse BV haar FATCA-status vaststellen en mogelijk rapporteren aan de Amerikaanse belastingdienst (IRS). Dit houdt in dat de BV moet nagaan of zij kwalificeert als een ‘Foreign Financial Institution’ (FFI) of ‘Non-Financial Foreign Entity’ (NFFE). De FATCA status van een Nederlandse BV bepaalt of en welke informatie over Amerikaanse belanghebbenden gedeeld moet worden met de Nederlandse Belastingdienst, die dit op haar beurt aan de IRS rapporteert

Wat is FATCA? Vraag het Americans Overseas

Wij, de oprichters van Americans Overseas, zijn geboren in Nederland en hebben onze Amerikaanse nationaliteit gekregen via onze (Amerikaanse) moeder. Toen wij dit rond 2013 voor de eerste keer hoorde, heerste er bij ons ongeloof (dit kan toch niet waar zijn), woede (waarom kan men dit zomaar doen), angst (krijg ik nu boetes of problemen), en paniek (wat moet ik doen). Het is (helaas) wel waar dat er een Amerikaanse belastingplicht is. Er was voor ons geen informatie van de lokale overheid, het consulaat verwees ons naar de IRS, en de IRS was ondoordringbaar.

Wij zijn daarom dit initiatief begonnen om mensen te helpen met goede informatie over het belastingsysteem Amerika , onnodige paniek te voorkomen, en vrijblijvend en kosteloos hulp aan te bieden indien gewenst en nodig beschikken wij over een netwerk van betaalbare professionals (accountants), die u verder kunnen helpen met uw verplichtingen.

Heeft u vragen over FATCA, uw Amerikaanse belastingplicht, de gegevensuitwisseling met Amerikaanse belastingdienst of het belastingsysteem Amerika? Neem dan contact op met Americans Overseas.

Neem nu contact op voor meer informatie

Bronnen FATCA Nederland/FATCA Netherlands:

• IRS Amerikaanse Belastingdienst
• Nederlandse Vereniging van Banken
• Nederlandse Belastingdienst
• Rijksoverheid toeval Amerikanen
• Rijksoverheid over belastingaangifte in VS

Videos

Helaas heeft de wetgeving ertoe geleid dat veel bankrekeningen van Amerikaanse burgers zijn gesloten. Hoewel het zeker geen humoristisch onderwerp is geeft de volgende satire een goede uitleg over het belastingsysteem Amerika: FATCA explained in four minutes.

FATCA formulieren Nederlandse banken

• ABN AMRO FATCA 
• Bright  pensioen
• ICS Business
• Van Lansschot Kempen FATCA crs
• Anadolubank FATCA-status formulier
• CRS formulier Rabobank

ING FATCA formulieren (voor bepalen FATCA status)

• ING FATCA formulier (particulier)
• ING FATCA formulier(zakelijk)
• CRS formulier ING