Amerikaanse belastingdienst IRS en Nederlandse Amerikanen

De Internal Revenue Service, kortweg IRS genoemd, is de federale belastingdienst van de Verenigde Staten. Ook Nederlandse Amerikanen hebben door hun belastingaangifte plicht te maken met de IRS.

Amerikaanse belastingplicht

Indien u in Amerika bent geboren, een Amerikaanse ouder heeft of een (al dan niet oude) Greencard dan is de kans groot dat u daar (ook) een aangifteplicht heeft. Amerika is het enige ontwikkelde land ter wereld dat een belastingplicht heeft voor US persons ongeacht waar ze wonen of werken.

Alle staatsburgers van de Verenigde Staten hebben een belastingplicht en moeten hun buitenlandse bankrekening registreren, ongeacht waar zij wonen of werken. Dit wordt geregeld door de Amerikaanse FATCA-wet en bekrachtigd door intergouvernementele akkoorden tussen Nederland en de Verenigde Staten.

Hoe werkt aangifte doen aan de IRS?

Als u nog nooit aangifte heeft gedaan, kunt een procedure gebruiken genaamd ‘de streamlined procedure’. Deze procedure is overzichtelijk en houdt in dat u tot 3 jaar terug aangifte doet in Amerika en een verklaring bijsluit dat u niet op de hoogte was.

Er volgt dan ook geen boete voor het niet doen van eerdere aangiftes. Indien u gelijk wilt opzeggen, doet u aangifte voor 5 jaar in plaats van 3 jaar en vult u een opzegformulier in. Let op: dit is onomkeerbaar. Als u niet opzegt, dient u jaarlijks aangifte te doen aan de IRS.

Nederlandse bank dreigt mijn bankrekening te sluiten/bevriezen

Nederlandse Banken zijn verplicht uw gegevens door te sturen aan de Amerikaanse IRS. U heeft mogelijk al één of meerdere brieven gekregen van uw bank om uw (dubbele) Amerikaanse nationaliteit te bevestigen aan de bank met een SSN (Social Security Nummer). 

Een SSN is het Amerikaanse equivalent van een BSN. Indien u niks doet, kan de bank in veel voorkomende gevallen uw rekening bevriezen of opzeggen en aanvullend diensten weigeren of opzeggen zoals: hypotheek, pensioen, en beleggingsproducten.

Wat is het risico dat de IRS achter mij aan zit?

Helaas kunnen wij u hier niet het juiste antwoord op geven. Wij willen u zo goed en neutraal mogelijk informeren en adviseren. Het feit is dat u een belastingverplichting heeft, zelfs als u een Amerikaans staatsburger bent die in het buitenland woont.

Wij willen u meer kennis geven over het onderwerp en u op de hoogte brengen van deze belastingverplichting. Maar vooral willen wij u de weg wijzen naar een goed advies en u helpen in het vervullen van uw plicht. De IRS dwingt instellingen in toenemende mate informatie te verstrekken over hun rekeninghouders.

Is de IRS op de hoogte van mijn financiële activa en belangen?

Ja. Weet u bijvoorbeeld dat de IRS door de FATCA wetgeving via uw bank is geïnformeerd over uw financiële activa en belangen? Veel mede-Amerikanen (die buiten de VS wonen en werken) zijn zich niet bewust van hun belastingverplichting in Amerika.

Zijn er programma’s van de IRS voor mensen die tot nu toe nooit van hun belastingverplichtingen hebben afgeweten?

Ja, de IRS heeft een programma voor mensen in het buitenland die zich niet bewust zijn van hun belastingverplichtingen in de Verenigde Staten.

Er zijn verschillende IRS programma’s (bijvoorbeeld het Streamline Program / Voluntary Disclosure Program) voor Amerikanen in het buitenland, die hebben afgezien van het doen van belastingaangifte in de VS. Houd er rekening mee dat, bij het doen van uw aangifte, u niet automatisch aangifte doet binnen dit programma.

Uw Amerikaanse belastingadviseur weet hoe u aangifte kunt doen via het programma. Het programma biedt belangrijke voordelen en kortingen (aantal jaren waarover u aangifte moet doen, boetes, etc.)

Nieuwe procedure IRS: Relief Procedures for Certain Former Citizens

De IRS (Amerikaanse belastingdienst) heeft in 2019 een nieuwe inkeerregeling/overgangsregeling aangekondigd. 

Deze inkeerregeling bestaat naast de bestaande Streamlined Procedure, die gericht is op de Amerikaanse staatsburger die terug wil keren in het Amerikaanse belastingsysteem en die niet zijn of haar US nationaliteit wil opgeven. 

De nieuwe procedure, Relief Procedures for Certain Former Citizens, is een verlichtende procedure voor bepaalde Amerikaanse staatsburgers die wel het staatsburgerschap willen opzeggen of al reeds opgezegd hebben en nog niet voldaan hebben aan de belastingplicht die hierbij komt kijken.

Moet ik 2 keer belasting betalen?

Over het algemeen niet, gezien u de reeds betaalde belasting in Nederland mag wegstrepen tegen de belasting in Amerika. Dit resulteert in het leeuwendeel van de gevallen dat er niks is verschuldigd.

Kan ik Amerikaans staatsburgerschap opzeggen en nooit aangifte doen bij de IRS?

Nee. U kunt afstand doen van uw Amerikaanse staatsburgerschap maar wees ervan bewust dat dit geen enkel effect kan hebben op de Amerikaanse fiscale verplichtingen. Indien u afstand doet, dient u een formulier 8854 in te vullen waarin u wordt gevraagd duidelijk te vermelden dat u alle belastingaangiftes heeft ingediend. 

Als u daaraan niet heeft voldaan, bent u wellicht in staat om afstand te doen, maar zal de IRS u niet laten gaan totdat u aangifte heeft gedaan vanaf een aantal jaren terug tot de datum van opzegging.

Meer vragen over de IRS en de Amerikaanse belastingplicht?

Wij zijn zelf Amerikanen die in het buitenland wonen en zijn door schade en schande wijs geworden over de fiscale verplichtingen die door de Verenigde Staten worden gesteld, dus we zijn er nu om u te helpen.

We zijn Americans Overseas gestart om mensen van over de hele wereld te helpen door goede informatie te verstrekken om onnodige paniek te voorkomen en gratis en vrijblijvend hulp te bieden. Indien nodig, hebben wij een netwerk van betaalbare professionals (accountants) die u kunnen helpen met uw fiscale verplichtingen.

Als u meer vragen heeft over de IRS en Amerikaanse belastingplicht kunt u contact met ons opnemen op Americans Overseas.

Neem nu contact op voor meer informatie

Bronnen IRS (International Revenue Service):

Website van de Amerikaanse belastingdienst waar u meer informatie kunt vinden over de belastingregels die de Verenigde Staten hanteren.

Offshore Voluntary Disclosure Program