Wat is een SSN (Social Security Number)?

Nederlandse banken en financiële instellingen zijn per 1 januari 2017 verplicht informatie, waaronder het SSN, van hun Amerikaanse klanten door te sturen naar de Amerikaanse belastingdienst. Dit gebeurt op basis van FATCA.

Wat moet je weten en wat kun je doen?

Wat is een SSN (Social Security Number)?

Wat is een Social Security Number? Een Social Security Number (SSN) is vergelijkbaar met het belastingnummer in het land waar u woont. Voor Nederland is dit het BSN (burgerservicenummer). In Amerika kan een US person alleen met een SSN belastingaangifte doen. 

Voor Amerikaanse staatsburgers en greencardhouders (US persons) die in Nederland of elders buiten de Verenigde Staten wonen, speelt het Social Security Number (SSN) een centrale rol. Zonder SSN is het in de meeste gevallen niet mogelijk om Amerikaanse belastingaangifte te doen, en ook banken en andere instellingen vragen hier steeds vaker om.

Omdat veel mensen pas laat ontdekken dat zij als US person worden aangemerkt, bestaat er veel onduidelijkheid over wat een SSN precies is, waarom het nodig is en hoe u er één aanvraagt.

• Wanneer wordt u als Amerikaans staatsburger beschouwd?

Een Social Security Number (SSN) is een persoonlijk identificatienummer dat door de Amerikaanse overheid wordt uitgegeven. Het nummer wordt gebruikt om personen te identificeren binnen het Amerikaanse belasting- en socialezekerheidsstelsel.

Functioneel is een SSN te vergelijken met het BSN (burgerservicenummer) in Nederland. Het verschil is dat het SSN niet alleen fiscaal wordt gebruikt, maar ook gekoppeld is aan:

• Amerikaanse belastingaangiften

• sociale zekerheid (Social Security)

• pensioenrechten

• zorg- en uitkeringssystemen

Voor de Amerikaanse belastingdienst (IRS) is het SSN de standaardvorm van identificatie voor US persons.

Waarom heb ik een SSN nodig?

U heeft een SSN nodig wanneer u:

• Amerikaanse belastingaangifte moet doen
• door uw bank wordt aangemerkt als US person (FATCA)
• inkomsten of vermogen moet rapporteren aan de IRS
• uw Amerikaanse fiscale status wilt regulariseren
• gebruik wilt maken van bepaalde Amerikaanse rechten of voorzieningen

Zonder SSN kan een belastingaangifte vaak niet correct worden ingediend. Ook zien wij in de praktijk dat banken steeds vaker rekeningen beperken of sluiten wanneer een SSN ontbreekt.

Wat is het verschil tussen SSN, TIN en ITIN?

Dit is een veelvoorkomende bron van verwarring.

SSN (Social Security Number)

• Voor Amerikaanse staatsburgers en greencardhouders
• Volwaardige identificatie voor belasting en social security
• Standaardnummer voor US persons

TIN (Taxpayer Identification Number)

• Verzamelnaam voor alle Amerikaanse belastingnummers
• Een SSN is dus óók een TIN
• Banken gebruiken vaak de term “SSN/TIN”

Meer uitleg leest u op onze pagina over het TIN-nummer.

ITIN (Individual Taxpayer Identification Number)

• Voor niet-Amerikaanse personen die wél aangifteplicht hebben
• Kan geen SSN vervangen
• Geeft geen recht op Social Security of andere voorzieningen

Een ITIN wordt vaak gebruikt door niet-Amerikaanse partners of erfgenamen van US persons, maar is nooit een alternatief voor een SSN.

Twijfelt u welk nummer voor u van toepassing is, dan is dat vaak een indicatie dat uw Amerikaanse status nog niet volledig duidelijk is.

Wat is Social Security in de Verenigde Staten?

Het Social Security-systeem in de VS is te vergelijken met een combinatie van AOW, pensioen en sociale zekerheid. Het SSN vormt de sleutel tot dit systeem.

Hoewel veel Nederlanders met een Amerikaanse nationaliteit nooit in de VS hebben gewerkt, blijft het SSN bestaan als identificatienummer. Ook als u geen aanspraak (meer) maakt op Amerikaanse uitkeringen, blijft het SSN relevant voor belasting- en rapportageverplichtingen.

Dit verklaart waarom de Amerikaanse overheid en financiële instellingen zo sterk vasthouden aan het SSN.

Hoe vraag ik een SSN aan?

De aanvraag van een Social Security Number verloopt voor Nederlanders en andere Europese inwoners via het Amerikaanse consulaat. In Nederland is dat het consulaat in Amsterdam; de verwerking vindt doorgaans plaats via Dublin.

In hoofdlijnen bestaat het proces uit:

1. Vaststellen of u al een SSN heeft (bij geboorte in de VS is dit vaak het geval)

2. Verzamelen van documenten (identiteit, nationaliteit, geboortegegevens)

3. Indienen van de aanvraag via het consulaat

4. Wachttijd van enkele maanden (soms langer bij geboorte in de VS)

Bent u uw SSN kwijt of weet u niet zeker of u er ooit één heeft gehad, dan moet dit eerst worden uitgezocht voordat verdere stappen mogelijk zijn.

Het proces kan lang duren en veel papierwerk vereisen. Het kan uitmaken of u in de VS of in Nederland bent geboren. Als u in de VS bent geboren, duurt het vaak langer voordat u het SSN ontvangt. (Meer informatie over het aanvragen van een Social Security Number leest u hier: Aanvraag SSN).

Hulp bij het aanvragen van een SSN

Americans Overseas biedt een speciale dienst voor het aanvragen van een Social Security Number. Hierbij begeleiden wij u bij:

• het vaststellen of u al een SSN heeft
• het correct voorbereiden van de aanvraag
• communicatie met instanties
• afstemming met uw Amerikaanse belastingpositie

Meer informatie over deze dienst vindt u hier.

Nederlandse banken, FATCA en het SSN

Door de Amerikaanse wet FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) zijn Nederlandse banken verplicht om Amerikaanse klanten te identificeren en te rapporteren aan de IRS, op straffe van hoge boetes.

Wanneer een bank vermoedt dat u een US person bent, kan zij:

• vragen om uw SSN of TIN
• uw gegevens doorgeven aan de IRS
• in sommige gevallen uw rekening beperken of beëindigen

Veel banken willen geen risico lopen op Amerikaanse boetes en kiezen daarom voor een strikt beleid. Dit verklaart waarom het ontbreken van een SSN in de praktijk steeds vaker tot problemen leidt.

Naar aanleiding van deze wet versturen de banken brieven aan klanten waarvan ze weten of vermoeden dat ze Amerikaans zijn. Als mensen bevestigen dat ze een US person zijn, worden hun gegevens aan de Amerikaanse belastingdienst IRS doorgespeeld. Hetzelfde gebeurt als er niet wordt gereageerd op de brief. De banken gaan er dan van uit dat de klant Amerikaans staatsburger is en sturen de gegevens door.

Een onderdeel van de FATCA-wet verplicht banken om van al hun Amerikaanse klanten een Social Security Number (SSN) op te geven, anders riskeren ze boetes. Veel banken weigeren daarom steeds vaker Amerikaanse klanten zonder SSN/TIN en sluiten hun rekeningen om problemen te voorkomen.

Wat moet ik doen als mijn bank om een SSN vraagt?

• Reageer altijd op brieven van uw bank
• Heeft u nog geen SSN, dan kunt u dit aangeven en een aanvraag starten
• In sommige gevallen volstaat tijdelijk een bewijs van aanvraag
• Laat u bij twijfel eerst informeren voordat u stappen zet

Elke bank hanteert een eigen beleid. Er bestaat geen uniforme aanpak, en regelgeving kan per situatie verschillen.

Recente ontwikkelingen rond FATCA en SSN

De Nederlandse banken en financiële instellingen slaan nu alarm bij de staatssecretaris van Financiën. Ze hebben moeite om aan de FATCA-verplichtingen te voldoen, omdat hun klanten maar beperkt reageren op de brieven met het verzoek om informatie op te sturen.

De banken willen niet zomaar rekeningen van hun klanten sluiten, maar ze willen ook geen boetes van Amerika riskeren. Kortom, een lastig parket.

Vanaf 1 januari 2017 zijn banken verplicht informatie door te sturen aan de IRS, de Amerikaanse belastingdienst. Als de dossiers incompleet zijn, worden zij ongeveer een jaar later hierover geïnformeerd. De banken moeten dan alsnog de informatie opsturen en krijgen daarvoor de tijd. Er is dus nog voldoende tijd om de aanvraag voor een SSN te doen.

Elke bank hanteert echter een ander beleid. Sommigen sluiten meteen rekeningen van klanten zonder SSN, maar de meeste banken zijn daar nog niet toe overgegaan, met uitzondering van beleggingsrekeningen.

Wat moet ik nu doen?

Als u een brief van de bank heeft gekregen, adviseren wij u om daarop te reageren en deze ingevuld terug te sturen. Als u op het moment van de brief nog geen Social Security Number heeft, kunt u de brief insturen zonder het SSN en vervolgens het SSN aanvragen.

Mogelijk kunt u, als de bank daarom vraagt, het SSN-aanvraagformulier toesturen als bewijs dat u met de aanvraag bezig bent.

Als u geen brief heeft ontvangen, kunt u de bank over uw US person-status (al dan niet met SSN) informeren, maar dat hoeft niet voor zover wij weten. Wij hebben nog niet kunnen ontdekken of dat een verplichting is die een bank of wetgever aan consumenten oplegt. Hieraan kunnen geen rechten worden ontleend omdat de wet te complex is en de voorwaarden per bank verschillen.

Let op: Maak zelf de beslissing of laat u eerst informeren door een belastingexpert.

Als u niet zeker weet of u een US person bent of een verplichting heeft, kunt u altijd kosteloos en vrijblijvend contact met ons opnemen voor advies.

Belastingplicht en aangifteplicht Amerika

Amerika heeft als enig ontwikkeld land een belastingplicht en aangifteplicht voor US persons die er niet wonen of werken. De banken informeren daar beperkt over omdat ze niet in een adviesfunctie willen belanden. Wij raden u daarom aan om uw aangifte in orde te maken als u dat nog niet heeft gedaan. Dit omdat er steeds meer gegevens bij de IRS in Amerika terechtkomen. Er is meestal geen belasting verschuldigd. Als u nog nooit aangifte heeft gedaan, kan dit via de zogenaamde Streamlined Procedure.

Laat je informeren bij Americans Overseas

Wij, de oprichters van Americans Overseas, zijn geboren in Nederland en hebben onze Amerikaanse nationaliteit gekregen via onze (Amerikaanse) moeder.

Toen wij rond 2013 voor het eerst over het belastingverdrag Nederland Amerika hoorden, heerste er bij ons ongeloof (dit kan toch niet waar zijn), woede (waarom kan men dit zomaar doen), angst (krijg ik nu boetes of problemen), en paniek (wat moet ik doen).

Het is (helaas) wel waar dat er een Amerikaanse belastingplicht is voor Nederlanders die de Amerikaanse nationaliteit door geboorte hebben verkregen. Er was voor ons geen informatie van de lokale overheid, het consulaat verwees ons naar de IRS, en de IRS was ondoordringbaar.

Wij zijn daarom dit initiatief begonnen om mensen te helpen met goede informatie, onnodige paniek te voorkomen, en vrijblijvend en kosteloos hulp aan te bieden. Indien gewenst en nodig beschikken wij over een netwerk van betaalbare professionals (accountants), die u verder kunnen helpen met de aanvraag van uw SSN (Social Security Number)

Neem nu contact op voor meer informatie

Bronnen SSN nummer Nederland

• NVB: FATCA US-TIN niet verplicht bij saldo onder de 50.000 dollar
• Tweede Kamer roept op een SSN aan te vragen
• SSN number Nederland
• Brief van Rabobank
• ABN AMRO

Kenniscentrum Americans Overseas

• Heb ik een SSN nodig om mijn Amerikaanse paspoort te vernieuwen?
• Ik heb geen Social Security nummer. Maakt dat uit?

Informatie over SSN bij de Rijksoverheid.nl

Mede dankzij de inspanning van Americans Overseas heeft de Nederlandse overheid uitgebreide informatie ter beschikking gesteld voor Nederlanders die (mogelijk) ook Amerikaan zijn. Op verschillende webpagina’s leest u meer over het verkrijgen van een SSN, de noodzaak dat de banken dit SSN zo snel mogelijk willen hebben en de belastingaangifteplicht. Deze informatie geldt net zo voor andere landen.

Lees meer op de Rijksoverheid.