Ik ben geboren in de VS

Bent u geboren in de Verenigde Staten, maar woont u al jarenlang in Nederland of ergens anders buiten Amerika? Dan is de kans groot dat u nog altijd als Amerikaans staatsburger en dus ook als US Person wordt gezien. Dat kan gevolgen hebben voor uw Amerikaanse belastingplicht, uw bank, uw paspoort en uw administratieve verplichtingen.

Veel mensen ontdekken dit pas laat. Bijvoorbeeld wanneer een bank om een SSN vraagt, wanneer FATCA ter sprake komt of wanneer zij zich afvragen of hun Amerikaanse geboorteplaats nog steeds juridische of fiscale gevolgen heeft.

Op deze pagina leggen we uit wat het betekent als u in de VS bent geboren, wanneer u als US Person wordt beschouwd, wat het verschil is tussen staatsburgerschap, nationaliteit en inwonerschap, en welke vervolgstappen mogelijk zijn.

Wat betekent het als ik geboren ben in de Verenigde Staten?

Wie is geboren op Amerikaans grondgebied, krijgt in veel gevallen automatisch het Amerikaanse staatsburgerschap bij geboorte. Dat betekent dat u niet alleen geboren bent in de VS, maar juridisch ook als Amerikaan kunt worden beschouwd, zelfs als u daar al heel lang niet meer woont.

Voor veel Nederlanders met een Amerikaanse geboorteplaats komt dat als verrassing. Zij voelen zich Nederlands, wonen in Nederland, betalen hier belasting en hebben soms nauwelijks een band met Amerika. Toch kan de VS hen nog steeds zien als Amerikaans staatsburger.

Dat is belangrijk, omdat de Verenigde Staten belasting heffen op basis van staatsburgerschap en niet alleen op basis van woonplaats.

U weet misschien niet dat deze informatie niet actief wordt gedeeld door de VS of andere landen.

Ben ik een US Person als ik in de VS ben geboren?

In veel gevallen: ja.

• mensen die in de VS zijn geboren;
• mensen met een Amerikaans paspoort;
• mensen met een Amerikaanse ouder, afhankelijk van de situatie;
• Green Card-houders;
• mensen die op een andere manier als Amerikaans staatsburger zijn geregistreerd.

De term US Person wordt gebruikt voor personen die door de Amerikaanse overheid als fiscaal of juridisch verbonden met de VS worden gezien. De betekenis van US Person is dus breder dan alleen “iemand die in Amerika woont”. Ook als u al jarenlang in Nederland woont, kunt u nog steeds een US Person zijn.

Wat is het verschil tussen staatsburgerschap, nationaliteit en inwonerschap?

Deze begrippen worden vaak door elkaar gehaald, terwijl ze niet hetzelfde betekenen.

Staatsburgerschap betekent dat u juridisch burger bent van een land.

Nationaliteit wordt in de praktijk vaak gebruikt als bijna synoniem, maar kan in gewone taal breder voelen als “bij welk land hoor ik”.

Inwonerschap gaat over waar u daadwerkelijk woont.

Voor de Amerikaanse belastingplicht is vooral het Amerikaanse staatsburgerschap belangrijk. U kunt dus in Nederland wonen, de Nederlandse nationaliteit hebben of een dubbele nationaliteit hebben, en tóch nog steeds door de VS als belastingplichtige worden gezien.

Wanneer word ik beschouwd als Amerikaans staatsburger?

U kunt als Amerikaans staatsburger worden beschouwd als:

• u bent geboren in de Verenigde Staten;
• u een Amerikaanse ouder heeft en aan de voorwaarden voldoet;
• u genaturaliseerd bent tot Amerikaan;
• u een andere formele band met het Amerikaanse staatsburgerschap heeft.

Bij geboorte in de VS is het uitgangspunt vaak duidelijk: de Amerikaanse geboorteplaats is voor de Amerikaanse autoriteiten een sterke aanwijzing dat u staatsburger bent.

Bij geboorte buiten de VS met een Amerikaanse ouder ligt dat ingewikkelder. Dan spelen vragen mee zoals:

• was uw ouder op het moment van uw geboorte al Amerikaans staatsburger;
• hoe lang had die ouder vóór uw geboorte in de VS gewoond;
• is uw geboorte geregistreerd via de Amerikaanse autoriteiten, bijvoorbeeld met een Consular Report of Birth Abroad

Ben ik belastingplichtig in de VS door mijn Amerikaanse staatsburgerschap?

Ja, in veel gevallen wel.

De Verenigde Staten werken met citizen-based taxation. Dat betekent dat Amerikaanse burgers jaarlijks aangifte moeten doen, ook als zij buiten Amerika wonen. U hoeft dus niet in de VS te wonen om toch met de IRS te maken te krijgen.

Dat betekent niet automatisch dat u ook altijd extra belasting moet betalen. Dat hangt af van uw persoonlijke situatie, inkomen, woonland en toepasselijke belastingverdragen. Maar de aangifteplicht kan wel blijven bestaan.

Voor veel mensen is juist dat het verrassende punt: niet per se de hoogte van de belasting, maar het feit dat de verplichting überhaupt nog bestaat.

Wat zijn de gevolgen van het Amerikaanse belastingstelsel voor Amerikanen in het buitenland?

Voor Nederlanders of andere Europeanen met een Amerikaanse geboorteplaats kan dit systeem leiden tot:

• jaarlijkse Amerikaanse belastingaangifte;
• mogelijke meldplicht van buitenlandse bankrekeningen;
• extra administratieve lasten;
• vragen van banken over uw Amerikaanse status;
• noodzaak om een SSN of TIN aan te leveren.

Vooral wanneer iemand nooit eerder Amerikaanse aangifte heeft gedaan, kan dat veel onzekerheid oproepen. Gelukkig is er voor mensen die dit niet bewust hebben genegeerd vaak een route om het netjes te herstellen.

Waarom zijn veel mensen zich niet bewust van hun Amerikaanse belastingplicht?

Dat komt vaak doordat zij zichzelf nooit als “Amerikaan” hebben gezien in praktische zin.

Een bekend voorbeeld is een kind dat tijdens een tijdelijk verblijf van de ouders in de VS wordt geboren. Het gezin keert later terug naar Nederland en leeft hier verder alsof er niets bijzonders aan de hand is. Pas veel later blijkt dat het kind door de geboorteplaats ook de Amerikaanse nationaliteit heeft verkregen en daardoor mogelijk al sinds de geboorte onder het Amerikaanse systeem valt.

Juist daarom schrikken veel mensen wanneer hun bank vragen stelt of wanneer zij ontdekken dat zij mogelijk al jaren een Amerikaanse fiscale verplichting hebben.

Voorbeeld:

Hier is een situatie die vaak voorkomt bij mensen die langere tijd buiten Amerika wonen:

Vader en moeder werken en wonen voor een bepaalde periode in de Verenigde Staten van Amerika en hebben het geluk een prachtig kind ter wereld te brengen. Zoals het hoort melden de ouders dit kind aan bij het consulaat van herkomst zodat het kind een behoorlijk reisdocument krijgt. Na enkele jaren keert het gezin terug naar het land van herkomst.

Wat mensen zich vaak niet realiseren is dat het kind, geboren op Amerikaanse bodem, ook Amerikaans staatsburger is naast de andere nationaliteit van de ouders. Vaak komt de ouder of het kind daar op latere leeftijd achter en komt dan in aanraking met de Amerikaanse belastingplicht.

Let wel: de Amerikaanse belastingplicht begint bij de geboorte.

Wat is FATCA en waarom is het relevant voor mij als Amerikaan in het buitenland?

FATCA staat voor Foreign Account Tax Compliance Act. Deze wet verplicht financiële instellingen wereldwijd om Amerikaanse rekeninghouders te identificeren en gegevens door te geven.

Dat is de reden waarom een Nederlandse bank soms vraagt naar:

• uw geboorteplaats;
• uw Amerikaanse nationaliteit;
• uw SSN of TIN;
• een verklaring over uw Amerikaanse status.

Voor mensen die in de VS zijn geboren, is FATCA vaak het moment waarop hun Amerikaanse status opeens heel concreet wordt. Banken proberen vast te stellen of u een US Person bent en of zij uw gegevens moeten rapporteren.

Waarom wordt dit nu een probleem?

President Obama introduceerde in 2010 de FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), om Amerikanen op te sporen die bankrekeningen aanhielden zonder deze aan de belastingdienst te melden. Deze wet verplicht alle financiële instellingen (banken, verzekeringsmaatschappijen, pensioenfondsen, enz.) over de hele wereld om alle informatie over Amerikaanse klanten aan de Amerikaanse overheid te verstrekken.

Niet-naleving leidt tot exorbitante boetes. Er werden verdere afspraken gemaakt met buitenlandse regeringen om ervoor te zorgen dat de wet werd toegepast. De financiële instellingen vereisen een SSN/TIN van de cliënt om de gegevens correct te kunnen doorgeven.

Wat gebeurt er als ik mijn buitenlandse bankrekeningen niet meld?

Naast de gewone belastingaangifte kunnen ook meldplichten gelden voor buitenlandse bankrekeningen. In het huidige artikel wordt dit al benoemd in relatie tot FBAR en mogelijke boetes. Dat is een belangrijk onderdeel om te behouden, omdat veel bezoekers juist via deze zorg binnenkomen.

$ 10.000 per rekeningnummer of 50% van het bedrag op de rekening, als dat meer is.

Praktisch betekent dit: iemand kan jarenlang in Nederland bankieren alsof alles normaal is, maar vanuit Amerikaans perspectief toch aanvullende meldverplichtingen hebben.

Wat is de Streamlined Procedure en hoe kan deze mij helpen?

De Streamlined Procedure is bedoeld voor mensen die niet wisten dat zij een Amerikaanse aangifteverplichting hadden en dit niet opzettelijk hebben genegeerd.

Voor veel accidental Americans of Nederlanders met een Amerikaanse geboorteplaats is dit de meest logische route om achterstanden te herstellen zonder direct in een zwaar sanctietraject terecht te komen. Het artikel noemt deze regeling nu al, en dat moet absoluut blijven staan.

Gelukkig maken de Amerikaanse regering en haar belastingdienst (IRS) voor deze groep een uitzondering. Amerikanen die in het buitenland wonen en niet op de hoogte waren van deze wet, hebben de eenmalige mogelijkheid om hun belastingen in te dienen via een speciaal amnestieprogramma.

Dit voorkomt boetes en wordt Streamlined Procedure of relief procedure genoemd. Indien gewenst is er een manier om afstand te doen van het staatsburgerschap, een zeer persoonlijke onomkeerbare keuze die iemand niet vrijstelt van de Amerikaanse belastingplicht, tenzij de Amerikaanse belastingaangifte correct is ingevuld.

Wat betekent een Amerikaans paspoort voor mijn situatie?

Veel mensen zoeken ook op Amerikaans paspoort, Amerikaans paspoort aanvragen, Amerikaans paspoort verlengen of Amerikaans paspoort belasting. Dat is logisch, want een paspoort voelt concreter dan een abstract juridisch begrip als staatsburgerschap.

Belangrijk om te weten: het wel of niet gebruiken van een Amerikaans paspoort verandert op zichzelf niet of u volgens de VS staatsburger bent. Het paspoort is eerder een gevolg van het staatsburgerschap dan de oorzaak ervan.

Met andere woorden: ook als u al jaren geen Amerikaans paspoort gebruikt of heeft verlengd, kan de Amerikaanse overheid u nog steeds als staatsburger zien.

Hoe werkt het bij dubbele nationaliteit Nederland en Amerika?

Een dubbele nationaliteit heft de Amerikaanse belastingplicht niet automatisch op.

U kunt dus zowel Nederlands als Amerikaans zijn. Voor veel mensen voelt dat als een puur juridisch detail, maar voor de IRS kan het betekenen dat u nog steeds onder het Amerikaanse belastingstelsel valt.

Dat is een belangrijk punt om expliciet te benoemen, omdat veel bezoekers denken: “Ik heb toch ook de Nederlandse nationaliteit, dus dan zal Amerika wel niet meer relevant zijn.” Juist daar gaat het vaak mis.

Wat moet ik doen als ik een Amerikaanse ouder heb en in Nederland ben geboren?

Als u in Nederland bent geboren maar één van uw ouders was Amerikaan op het moment van uw geboorte, dan kunt u mogelijk automatisch het Amerikaanse staatsburgerschap hebben verkregen. Dat hangt af van verschillende factoren, zoals:

• of uw Amerikaanse ouder op het moment van uw geboorte al officieel Amerikaans staatsburger was;
• hoe lang die ouder vóór uw geboorte in de Verenigde Staten heeft gewoond;
• en of uw geboorte destijds is geregistreerd bij de Amerikaanse autoriteiten, bijvoorbeeld via een Consular Report of Birth Abroad.

Ontdekt u pas later dat u mogelijk ook Amerikaan bent? Dan is het verstandig om eerst te laten bevestigen of u inderdaad als Amerikaans staatsburger wordt beschouwd. Als dat zo is, bent u – net als alle andere Amerikaanse staatsburgers – verplicht jaarlijks belastingaangifte te doen in de VS, ook als u nooit in Amerika heeft gewoond.

U heeft dan een Social Security Number (SSN) nodig en moet mogelijk eerdere jaren regulariseren via de Streamlined Procedure van de IRS. Americans Overseas kan u hierbij gratis adviseren en samen met u bepalen wat de beste vervolgstappen zijn.

Kan ik afstand doen van mijn Amerikaanse nationaliteit?

Wilt u uw Amerikaanse nationaliteit opzeggen? Dan is het belangrijk om eerst te laten beoordelen of u nog aan Amerikaanse belastingverplichtingen moet voldoen. In veel gevallen is regularisatie via de Streamlined Procedure verstandig voordat u verdere stappen zet.

Ja, dat kan in bepaalde gevallen. Maar dit is een persoonlijke en onomkeerbare keuze.

Afstand doen van de Amerikaanse nationaliteit is niet iets om alleen vanuit frustratie of paniek te beslissen. Eerst moet duidelijk zijn:

• of u daadwerkelijk Amerikaans staatsburger bent;
• welke fiscale verplichtingen nog openstaan;
• of regularisatie nodig is;
• wat de administratieve en juridische gevolgen zijn.

Veel mensen zoeken op termen als Amerikaanse nationaliteit opzeggen, Amerikaanse nationaliteit opgeven of afstand doen Amerikaanse nationaliteit.

Wat als één van mijn ouders Amerikaan was?

Ook als u niet in de VS bent geboren, kunt u mogelijk Amerikaans staatsburger zijn via een ouder. Dat hangt af van de precieze omstandigheden rond uw geboorte en de status van uw ouder.

Ontdekt u dit pas later? Dan is het verstandig om eerst te laten onderzoeken of u juridisch inderdaad als Amerikaans staatsburger wordt gezien. Pas daarna kunt u goed beoordelen wat dat betekent voor SSN, belastingaangiften en eventuele vervolgstappen.

Wat moet ik nu doen?

Twijfelt u of u een US Person bent, of bent u geboren in de VS en wilt u weten wat dit praktisch voor u betekent? Dan is het verstandig om eerst duidelijkheid te krijgen over uw status.

Denk daarbij aan vragen als:

• Ben ik formeel Amerikaans staatsburger?
• Moet ik Amerikaanse belastingaangifte doen?
• Heb ik een SSN nodig?
• Is de Streamlined Procedure voor mij geschikt?
• Wat betekent mijn dubbele nationaliteit in de praktijk?
• Is afstand doen van mijn Amerikaanse nationaliteit een optie?

Americans Overseas kan u hierbij gratis en vrijblijvend helpen met een eerste beoordeling van uw situatie.

Vragen?

Vroeger hadden we veel vragen en we kunnen ons voorstellen dat u die ook heeft. Veel van de vragen die we hadden zijn in ons kenniscentrum geplaatst. Voorbeelden hiervan zijn:

• Wanneer ben ik verplicht om belastingen te betalen?
• Moet ik extra belastingen betalen?
• Kan ik niet gewoon mijn paspoort verstrekken?
• Ik heb een brief van de bank ontvangen, enz.

U kunt ons altijd bellen voor meer informatie (altijd gratis).

Americans Overseas

Wij, de oprichters van Americans Overseas, zijn geboren in Nederland en hebben onze Amerikaanse nationaliteit gekregen via onze (Amerikaanse) moeder.

Toen wij rond 2013 voor het eerst over het belastingverdrag Nederland Amerika hoorden, heerste er bij ons ongeloof (dit kan toch niet waar zijn), woede (waarom kan men dit zomaar doen), angst (krijg ik nu boetes of problemen), en paniek (wat moet ik doen).

Het is (helaas) wel waar dat er een Amerikaanse belastingplicht is voor Nederlanders die de Amerikaanse nationaliteit door geboorte hebben verkregen. Er was voor ons geen informatie van de lokale overheid, het consulaat verwees ons naar de IRS, en de IRS was ondoordringbaar.

Wij zijn daarom dit initiatief begonnen om mensen te helpen met goede informatie, onnodige paniek te voorkomen, en vrijblijvend en kosteloos hulp aan te bieden. Indien gewenst en nodig beschikken wij over een netwerk van betaalbare professionals (accountants), die u verder kunnen helpen met uw Amerikaanse belastingverplichtingen.

Heeft u vragen over de Amerikaanse belastingplicht voor onbedoelde Amerikanen? Neem dan contact op met Americans Overseas.

Neem nu contact op voor meer informatie