Steuerabkommen

Steuerabkommen Deutschland – Vereinigte Staaten. DTC usa (double tax conventions)

Viele Länder haben ein Steuerabkommen mit den Vereinigten Staaten, auch DTC USA (double tax conventions) genannt. Ein solches Abkommen soll Doppelbesteuerung verringern oder verhindern und klarstellen, welches Land bestimmte Einkommensarten besteuern darf.

Für Amerikaner im Ausland wird dieses Abkommen jedoch häufig missverstanden.

Ein Steuerabkommen bedeutet nicht automatisch, dass Sie keine US-Steuererklärung mehr abgeben müssen. Es bedeutet auch nicht, dass die Zahlung von Steuern in Ihrem Wohnsitzland stets alle US-Steuerfolgen aufhebt.

Die Vereinigten Staaten besteuern US-Bürger und bestimmte andere US-Personen auf ihr weltweites Einkommen. Ein Abkommen kann in bestimmten Situationen helfen, muss jedoch sorgfältig angewendet werden. Das genaue Ergebnis hängt vom jeweiligen Abkommen, der Einkommensart, Ihrem Wohnsitzstatus und dem Zusammenspiel mit dem US-Steuerrecht ab.

Was ist ein Steuerabkommen (DTC USA)?

Ein Steuerabkommen ist eine Vereinbarung zwischen zwei Ländern. Der Zweck besteht in der Regel darin, Doppelbesteuerung zu verringern, Steuerhinterziehung zu verhindern und festzulegen, wie unterschiedliche Einkommensarten zwischen den beiden Ländern besteuert werden.

Die Vereinigten Staaten haben mit einer Reihe von Ländern, darunter Deutschland, ein solches Abkommen geschlossen. Im Rahmen dieser Abkommen können Einwohner des jeweils anderen Landes zu einem reduzierten Satz besteuert oder von bestimmten Arten von US-Einkommen befreit werden. Die Einzelheiten variieren je nach Land und Einkommenskategorie.

Ein Abkommen kann beispielsweise Regelungen enthalten zu:

• Arbeitseinkommen;
• Renten und Pensionen;
• Dividenden und Zinsen;
• Einkünften aus unbeweglichem Vermögen.

Unterschiede der Steuergesetzgebung trotz Abkommen

Das Abkommen bedeutet jedoch nicht unbedingt, dass wenn Sie Steuern in Ihrem Heimatland bezahlen, Sie in den Vereinigten Staaten nicht auch besteuert werden. In einigen Fällen weichen die Gesetze zwischen dem Wohnsitzland und den Vereinigten Staaten ab.

Was in Ihrem Land nicht versteuert wird, kann in den Vereinigten Staaten wohl besteuert werden. Beispiel: Wird in Ihrem Wohnsitzland der Gewinn aus dem Verkauf eines Hauses u. U. nicht besteuert, wird dieser in den Vereinigten Staaten besteuert. Das bedeutet, dass Sie Steuern an die USA zahlen müssen.

Die Saving Clause: warum Sie trotzdem eine Steuererklärung abgeben müssen

Die meisten US-Steuerabkommen, einschließlich des DTC USA zwischen Deutschland und den Vereinigten Staaten, enthalten eine sogenannte Saving Clause. Diese Klausel besagt, dass die Vereinigten Staaten das Recht behalten, ihre eigenen Staatsbürger und Ansässigen so zu besteuern, als würde das Abkommen nicht existieren.

Mit anderen Worten: Die USA „sparen“ sich das Recht, ihre Staatsbürger weltweit zu besteuern, unabhängig vom Abkommen. Ein Steuerabkommen kann die amerikanische Erklärungspflicht daher nicht aufheben. Es kann jedoch Einfluss darauf haben, wie viel Steuer letztlich geschuldet ist, zum Beispiel durch Anrechnung der in Deutschland bezahlten Steuer.

Manche Abkommen enthalten spezifische Ausnahmen von der Saving Clause. Ob und wie diese in Ihrer Situation gelten, sollte im konkreten Artikel des Abkommens geprüft werden — die pauschale Aussage „die Saving Clause gilt“ reicht dafür nicht aus.

Beispiel: lokale Steuerzahlung löst nicht automatisch die US-Seite

Ein häufiges Missverständnis lautet: „Ich zahle Steuern in meinem Wohnsitzland, also bin ich durch das Abkommen abgedeckt.“

Das kann in manchen Situationen zutreffen, aber nicht immer. Zum Beispiel:

• ein Hausverkauf kann in den USA anders behandelt werden als in dem Land, in dem sich die Immobilie befindet;
• eine Rente kann nach deutschem und nach US-Recht unterschiedlich besteuert werden;
• ein Anlagekonto kann Fonds enthalten, die in den USA meldepflichtig sind;
• eine Unternehmensstruktur kann lokal steuereffizient sein, aber in den USA Melde- oder Anti-Deferral-Regeln auslösen;
• ein Altersvorsorgeprodukt wird von den USA möglicherweise nicht auf dieselbe Weise anerkannt wie von der lokalen Steuerbehörde.

Das Abkommen kann in einigen dieser Situationen helfen, hebt aber nicht automatisch jeden Unterschied zwischen zwei Steuersystemen auf.

Wann ist ein Steuerabkommen für Amerikaner im Ausland relevant?

Ein Abkommen kann relevant sein, wenn Sie:

• sich auf ein Abkommen berufen, um US-Steuer zu reduzieren oder zu vermeiden;
• unsicher sind, ob die Saving Clause auf Sie zutrifft;
• Renten-, Anlage- oder Unternehmenseinkommen über Ländergrenzen hinweg haben;
• ein Haus oder einen anderen Vermögenswert im Ausland verkauft haben;
• in beiden Ländern als ansässig gelten oder Ihr Wohnsitzstatus unklar ist;
• möglicherweise Formular 8833 einreichen müssen;
• keine US-Steuererklärungen abgegeben haben, weil Sie dachten, ein Abkommen befreie Sie von dieser Pflicht;
• planen, umzuziehen, und die steuerlichen Folgen im Voraus verstehen möchten.

Fragen zum Steuerabkommen wirken zunächst oft einfach, aber die Details entscheiden.

Klären Sie Ihre Abkommensposition, bevor Sie von einer Abdeckung ausgehen

Die meisten Steuerprobleme entstehen nicht durch Pech, sondern durch Entscheidungen, die nicht rechtzeitig getroffen wurden.

Eine Rente, die lokal anders behandelt wird als in den USA. Ein Hausverkauf, der im Wohnsitzland steuerfrei ist, aber nicht automatisch auch für US-Zwecke. Eine Unternehmensstruktur, die lokal funktioniert, aber in den USA Meldepflichten auslöst. Oder eine Abkommensposition, die angenommen, aber nie ordentlich geprüft wurde.

Americans Overseas ist keine Steuerberatungs- oder Wirtschaftsprüfungsgesellschaft und bietet keine persönliche Steuerberatung an.

Was wir tun: Wir helfen Ihnen, Ihre Situation zu klären, erläutern, welche Themen Aufmerksamkeit erfordern, und verbinden Sie bei Bedarf mit einem spezialisierten US-Steuerberater, CPA oder lokalen Experten aus unserem Netzwerk.

Ein erstes Gespräch mit dem Team von Americans Overseas ist kostenlos und unverbindlich.

Welche Optionen haben Accidental Americans, um Doppelbesteuerung zu vermeiden?

Accidental Americans haben grundsätzlich dieselben abkommensbasierten Optionen wie andere US-Bürger im Ausland, in erster Linie den Foreign Tax Credit und die Foreign Earned Income Exclusion. Der wesentliche Unterschied besteht darin, dass viele Accidental Americans ihre Erklärungspflicht erst nach Jahren der Nichteinhaltung entdecken. In diesem Fall ist es meist notwendig, zunächst über ein Amnestieprogramm wie das Streamlined-Verfahren compliant zu werden, bevor diese Abkommensvorteile korrekt angewendet werden können.

Fragen zum Thema DTC USA

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Americans Overseas wurde von zwei im Ausland lebenden Personen mit doppelter Staatsbürgerschaft gegründet. Nach einem teuren und erschöpfenden Weg zu den richtigen Experten hatten sie festgestellt, dass sie auf diese Weise nicht nur massenhaft Wissen über DTC USA gesammelt, sondern auch ein solides Netzwerk der Steuer- und Rechtsexperten aufgebaut hatten. Anderen Amerikanern in vergleichbarer Situation kann dieses Wissen und Netzwerk nun von Nutzen sein.

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Quelle: DTC USA