Tratados fiscales de ee.uu.

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Introducción

Muchos países tienen tratados fiscales con Estados Unidos. Estos tratados están diseñados para reducir o evitar la doble imposición y aclarar qué país puede gravar determinados tipos de ingresos.

Sin embargo, para los estadounidenses en el extranjero, los tratados fiscales suelen malinterpretarse.

Un tratado no significa automáticamente que ya no tenga que presentar una declaración de impuestos de EE.UU. Tampoco significa que pagar impuestos en su país de residencia elimine siempre todas las consecuencias fiscales en EE.UU.

Estados Unidos grava a sus ciudadanos y a otras personas estadounidenses sobre sus ingresos mundiales. Un tratado puede ayudar en situaciones específicas, pero debe aplicarse con cuidado. El resultado exacto depende del tratado en cuestión, del tipo de ingreso, de su estatus de residencia y de cómo interactúa el tratado con las normas fiscales estadounidenses.

¿Qué es un tratado fiscal?

Un tratado fiscal es un acuerdo entre dos países. Su propósito suele ser reducir la doble imposición, prevenir la evasión fiscal y definir cómo se gravan los distintos tipos de ingresos entre ambos países.

Estados Unidos tiene tratados fiscales con varios países. En virtud de estos tratados, los residentes del otro país pueden ser gravados a una tasa reducida o quedar exentos de determinados tipos de ingresos de fuente estadounidense. Los detalles varían según el país y la categoría de ingreso.

Por ejemplo, un tratado puede contener reglas sobre:

• ingresos por empleo;
• pensiones y jubilaciones;
• dividendos e intereses;
• ingresos procedentes de bienes inmuebles.

Diferencias en la legislación fiscal a pesar del tratado

El tratado no significa necesariamente que, si paga impuestos en su país de origen, no vaya a tributar también en Estados Unidos. En algunos casos, las leyes difieren entre el país de residencia y Estados Unidos.

Lo que no tributa en su país puede estar sujeto a impuestos en Estados Unidos. Ejemplo: si en su país de residencia la ganancia por la venta de una vivienda no está sujeta a impuestos, en Estados Unidos sí puede estarlo. Esto significa que tendría que pagar impuestos a EE.UU.

La Saving Clause: por qué de todos modos debe presentar una declaración de impuestos

La mayoría de los tratados fiscales de EE.UU. contienen una disposición llamada Saving Clause. Esta cláusula establece que Estados Unidos conserva el derecho de gravar a sus propios ciudadanos y residentes como si el tratado no existiera.

En otras palabras: EE.UU. «se reserva» el derecho de gravar a sus ciudadanos sobre sus ingresos mundiales, independientemente del tratado. Por lo tanto, un tratado fiscal no puede eliminar la obligación de declarar en EE.UU. Sin embargo, sí puede influir en cuánto impuesto se debe finalmente, por ejemplo mediante el crédito por los impuestos pagados en su país de residencia.

Algunos tratados contienen excepciones específicas a la Saving Clause. Si estas se aplican a su situación, y cómo, debe verificarse en el artículo concreto del tratado — la afirmación general de que «la Saving Clause aplica» no es suficiente.

Ejemplo: pagar impuestos localmente no resuelve automáticamente el lado estadounidense

Un malentendido frecuente es: «Pago impuestos en mi país de residencia, así que estoy cubierto por el tratado.»

Esto puede ser cierto en algunas situaciones, pero no siempre. Por ejemplo:

• la venta de una vivienda puede tratarse de forma diferente en EE.UU. que en el país donde se encuentra el inmueble;
• una pensión puede tributar de forma distinta según la legislación local y la de EE.UU.;
• una cuenta de inversión puede contener fondos sujetos a obligaciones de declaración en EE.UU.;
• una estructura empresarial puede ser fiscalmente eficiente localmente, pero generar obligaciones de declaración o normas anti-diferimiento en EE.UU.;
• un producto de jubilación puede no ser reconocido por EE.UU. de la misma manera que por la autoridad fiscal local.

El tratado puede ayudar en algunas de estas situaciones, pero no elimina automáticamente cada diferencia entre dos sistemas fiscales.

¿Cuándo es relevante un tratado fiscal para los estadounidenses en el extranjero?

Un tratado puede ser relevante si usted:

• se basa en un tratado para reducir o evitar el impuesto estadounidense;
• no está seguro de si la Saving Clause se aplica a su caso;
• tiene ingresos de pensiones, inversiones o negocios que cruzan fronteras;
• ha vendido una vivienda u otro activo en el extranjero;
• es considerado residente en ambos países o su estatus de residencia no está claro;
• https://youtu.be/5OEKALrzYgAposiblemente deba presentar el formulario 8833;
• no ha presentado declaraciones de impuestos de EE.UU. porque pensaba que un tratado le eximía de esa obligación;
• planea mudarse y quiere entender las consecuencias fiscales de antemano.

Las preguntas sobre tratados fiscales suelen parecer sencillas al principio, pero los detalles son determinantes.

Aclare su posición respecto al tratado antes de asumir que está cubierto

La mayoría de los problemas fiscales no surgen por mala suerte, sino por decisiones que no se tomaron a tiempo.

Una pensión que se trata de forma diferente localmente y en EE.UU. La venta de una vivienda exenta en el país de residencia, pero no automáticamente para efectos de EE.UU. Una estructura empresarial que funciona localmente, pero que genera obligaciones de declaración en EE.UU. O una posición basada en un tratado que se asumió, pero nunca se verificó correctamente.

Americans Overseas no es una firma de contabilidad y no ofrece asesoramiento fiscal personalizado.

Lo que hacemos: le ayudamos a aclarar su situación, explicamos qué temas requieren atención y, si es necesario, le conectamos con un asesor fiscal de EE.UU., un CPA o un especialista local de nuestra red.

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¿Qué opciones tienen los Accidental Americans para evitar la doble imposición?

Los Accidental Americans tienen básicamente las mismas opciones basadas en tratados que otros ciudadanos estadounidenses en el extranjero, principalmente el Foreign Tax Credit y el Foreign Earned Income Exclusion. La diferencia principal es que muchos Accidental Americans descubren su obligación de declarar solo después de años de incumplimiento. En ese caso, normalmente es necesario primero ponerse al día mediante un programa de amnistía como el Procedimiento Simplificado antes de poder aplicar correctamente estos beneficios del tratado.

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