Bloomberg: Amerikaanse Hoge Raad beperkt straffen voor niet-rapporteren van buitenlandse rekeningen

4 min
Gepubliceerd op: 16-03-2023

Samenvatting

De Amerikaanse Hoge Raad heeft geoordeeld ten gunste van Alexandru Bittner, waarbij een boete van $2,72 miljoen vanwege het niet indienen van rapporten met vermelding van buitenlandse bankrekeningen is kwijtgescholden. Het vonnis beperkt de maximale straf tot $10.000 onder de Bank Secrecy Act, die door de regering-Biden was betwist. Het vonnis heeft bredere implicaties, aangezien veel Amerikanen die in het buitenland wonen, hun Amerikaanse staatsburgerschap opgeven vanwege de Foreign Account Tax Compliance Act.

Volgens Bloomberg heeft de Amerikaanse Hoge Raad in een 5-4 uitspraak de federale straffen voor het niet indienen van vereiste rapporten met vermelding van buitenlandse bankrekeningen teruggebracht en een boete van $2,72 miljoen kwijtgescholden die was opgelegd aan Alexandru Bittner, een zakenman die in Roemenië woont. De uitspraak beperkt de federale straf onder de Bank Secrecy Act tot $10.000, een beslissing die potentiële hulp kan bieden aan Amerikanen die in het buitenland wonen en moeite hebben om toegang te krijgen tot financiële diensten.

Federale straffen voor het niet rapporteren van buitenlandse bankrekeningen

De Amerikaanse Hoge Raad heeft de federale straffen voor het niet indienen van vereiste rapporten met vermelding van buitenlandse bankrekeningen teruggebracht in een uitspraak die waarschijnlijk sommige Amerikanen die in het buitenland wonen zal helpen.

Een boete van $2,72 miljoen tegen zakenman Alexandru Bittner omdat hij vijf jaar lang geen rapporten indiende terwijl hij inwoner was van Roemenië, werd door de rechters met een 5-4 stem vernietigd. Bittner beweerde dat de maximale straf volgens de federale wet $50.000 is.

Bank Secrecy Act

De Bank Secrecy Act, een wet die Amerikaanse staatsburgers en ingezetenen verplicht om hun buitenlandse belangen bekend te maken om belastingontduiking en witwassen te bestrijden, stond centraal in de controverse. Voor onbedoelde overtredingen machtigt de wet straffen tot $10.000.

De Internal Revenue Service (IRS) kwam tot de conclusie dat Bittner de wet 272 keer had overtreden, één keer voor elke niet gerapporteerde rekening gedurende die vijf jaar. Bittner beweerde dat hij slechts vijf keer de wet had overtreden, één keer voor elk jaarlijks rapport dat hij naliet in te dienen.

Rechter Neil Gorsuch steunde de interpretatie van de wet door Bittner in zijn mening voor de rechtbank.

“De Bank Secrecy Act beschouwt het niet indienen van een wettelijk conform rapport als één overtreding met een maximale boete van $10.000, niet als een cascade van dergelijke boetes berekend op een per-account basis.”

FBAR

Bittner, een dubbele burger van de VS en Roemenië, was verplicht om een FBAR in te dienen voor de periode 2007-2011 die in kwestie is in de zaak. De benadering van de regering, volgens Bittner en zijn bondgenoten, stelt belastingbetalers bloot aan zware boetes voor verplichtingen waarvan veel mensen zich niet bewust zijn.

De regering-Biden steunde de hogere boetes door te stellen dat de overheid een specifiek belang heeft bij elke overzeese rekening. De regering citeerde een clausule die individuen vrijstelt van boetes als een overtreding het gevolg was van “redelijke oorzaak” en beweerde dat de wet het ministerie van Financiën de discretie biedt om een boete op te leggen die lager is dan het maximum wanneer dat nodig is. 

Fiscale nalevingskwesties voor Amerikanen die in het buitenland wonen, zijn in het afgelopen decennium toegenomen, waardoor veel Amerikanen hun paspoorten opgeven. Het Congres voegde vanaf 2014 een andere set papierwerk toe met de Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA).

Belastingheffing op basis van burgerschap

De VS en Eritrea zijn de enige twee landen ter wereld die mensen belasten op basis van burgerschap, in plaats van waar ze wonen. Het resultaat van alle nalevingsproblemen betekent dat veel Amerikanen die in het buitenland wonen moeite hebben om toegang te krijgen tot bankrekeningen, hypotheken en andere financiële diensten omdat instellingen geen zin hebben in de rompslomp van de Amerikaanse bureaucratie

In tegenstelling tot de paar honderd mensen die dat een decennium geleden deden, voordat de wet op de Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) van kracht werd, zeggen duizenden mensen nu elk jaar hun Amerikaanse burgerschap op

Waarom deelt Americans Overseas dit nieuws?

We ontvangen dagelijks vragen van personen die verbaasd zijn over de vereiste om een belastingaangifte in te dienen in de Verenigde Staten. Het kan schokkend, onvoorstelbaar en behoorlijk angstaanjagend zijn wanneer u er voor het eerst van op de hoogte wordt gesteld. Als logisch vervolg daarop vragen veel mensen: “Wat gebeurt er als ik niet comply?”

Amerikaanse burgers die niet voldoen, kunnen exorbitante boetes krijgen. Daan Durlacher, een van de oprichters van Americans Overseas, pleit sinds 2015 voor een permanente oplossing met lokale en Europese overheden. Veel mensen zijn zich niet bewust van de wetten en voorschriften en worden op de meest ongelegen momenten overvallen

Sommige regeringen hebben hun eigen kanalen, meestal op het internet, waar informatie over de FATCA-wetgeving beschikbaar is. Bovendien hebben steeds meer banken deze informatie beschikbaar. Americans Overseas blijft strijden voor een oplossing, betere informatieverspreiding en een einde aan dit soort boetes.

Meer informatie nodig over niet-rapporteren van buitenlandse rekeningen?

Wij, de oprichters van Americans Overseas, zijn geboren in Nederland en hebben onze Amerikaanse nationaliteit gekregen via onze (Amerikaanse) moeder.

Toen wij rond 2013 voor het eerst over het belastingverdrag Nederland Amerika hoorden, heerste er bij ons ongeloof (dit kan toch niet waar zijn), woede (waarom kan men dit zomaar doen), angst (krijg ik nu boetes of problemen), en paniek (wat moet ik doen).

Het is (helaas) wel waar dat er een Amerikaanse belastingplicht is voor Nederlanders die de Amerikaanse nationaliteit door geboorte hebben verkregen. Er was voor ons geen informatie van de lokale overheid, het consulaat verwees ons naar de IRS, en de IRS was ondoordringbaar.

Wij zijn daarom dit initiatief begonnen om mensen te helpen met goede informatie, onnodige paniek te voorkomen, en vrijblijvend en kosteloos hulp aan te bieden. Indien gewenst en nodig beschikken wij over een netwerk van betaalbare professionals (accountants), die u verder kunnen helpen met uw Amerikaanse belastingverplichtingen.

 

Neem nu contact op voor meer informatie

 

Bronnen Amerikaanse Hoge Raad en straffen voor het niet-rapporteren van buitenlandse rekeningen:



Meld je aan voor de nieuwsbrief om op de hoogte te blijven.

Blijf op de hoogte van alle informatie die je als US Person nodig hebt.

"*" geeft vereiste velden aan