De IRS en Britse belastingdienst HMRC versterken hun samenwerking tegen internationale belastingontduiking. Wat houdt deze samenwerking in?

De Amerikaanse belastingdienst IRS en de Britse belastingdienst HMRC werken samen tegen internationale belastingontduiking. In een aankondiging van 7 oktober 2026 benadrukt de IRS de rol van klokkenluiders bij het opsporen van verborgen vermogen en inkomsten. Daarbij worden ook niet-gemelde buitenlandse bankrekeningen en ontbrekende FBAR-opgaven genoemd. De aankondiging verandert de bestaande FBAR-regels niet en kondigt geen aparte controlecampagne tegen Amerikanen in het buitenland aan.

Waarom werken de IRS en HMRC samen?

De samenwerking ondersteunt de Strengthened Reward Scheme van HMRC. Deze Britse regeling voor klokkenluiders is in november 2025 gestart. De IRS hielp bij de ontwikkeling door ervaring te delen vanuit het eigen Whistleblower Office.

Klokkenluiders geven informatie over vermoedelijke misstanden. De Britse regeling richt zich op ernstige belastingontwijking of belastingontduiking, doorgaans door vermogende personen, grote bedrijven of via internationale constructies. Een financiële beloning is mogelijk als de informatie HMRC helpt minstens 1,5 miljoen Britse pond aan belasting te innen. HMRC beslist over de beloning; deze is niet gegarandeerd.

De IRS beschrijft hoe rekeningen buiten het eigen land, lege vennootschappen en transacties tussen verschillende landen kunnen worden gebruikt om vermogen of inkomsten te verbergen. Informatie van mensen die deze constructies van binnenuit kennen, kan helpen bij het onderzoek.

Waarom noemt de IRS buitenlandse bankrekeningen en FBAR?

De aankondiging noemt niet-gemelde buitenlandse rekeningen en het niet indienen van een FBAR expliciet als zaken waarover klokkenluiders informatie kunnen geven.

Een FBAR, voluit Report of Foreign Bank and Financial Accounts, is een aparte opgave van financiële rekeningen buiten de Verenigde Staten. U dient deze in bij FinCEN, een onderdeel van het Amerikaanse ministerie van Financiën. De FBAR is geen onderdeel van uw Amerikaanse aangifte inkomstenbelasting.

In het algemeen moeten US persons, onder wie Amerikaanse staatsburgers, een FBAR indienen als zij een financieel belang hebben in, of tekenbevoegdheid of andere bevoegdheid hebben over, te melden financiële rekeningen buiten de VS waarvan de gezamenlijke waarde op enig moment in het kalenderjaar meer dan 10.000 Amerikaanse dollar bedraagt. Er bestaan uitzonderingen.

Heeft u de Amerikaanse nationaliteit en woont u in Nederland? Dan geldt een gewone betaal- of spaarrekening bij een bank in Nederland voor de Amerikaanse rapportageregels doorgaans als een buitenlandse rekening. Dat u in Nederland belasting betaalt, neemt een eventuele FBAR-verplichting niet weg.

Ook als u geen aanvullende Amerikaanse inkomstenbelasting verschuldigd bent, kan een opgave dus nodig zijn. De grens van 10.000 dollar geldt voor de gezamenlijke waarde van de betreffende rekeningen, niet voor iedere rekening afzonderlijk.

Richt deze samenwerking zich op gewone Amerikanen in het buitenland?

De aankondiging beschrijft geen aparte controlecampagne tegen gewone Amerikanen die buiten de VS wonen. Ook verandert zij de FBAR-drempel niet en voert zij geen nieuwe aangifte- of meldplicht in.

Dat betekent niet dat mensen die de regels niet kenden automatisch zijn vrijgesteld. Ontbrekende opgaven kunnen gevolgen hebben, ook wanneer er geen opzet was. De omstandigheden van het individuele geval zijn bepalend.

Wat als u pas ontdekt dat u de Amerikaanse nationaliteit heeft?

Misschien bent u in de Verenigde Staten geboren en als jong kind naar Nederland verhuisd. Of heeft u de Amerikaanse nationaliteit via een Amerikaanse ouder gekregen, afhankelijk van de nationaliteitsregels die bij uw geboorte golden.

Mensen in deze situatie worden ook wel toevallige Amerikanen of accidental Americans genoemd. Als u al tientallen jaren in Nederland woont en werkt, kan het onverwacht zijn dat u mogelijk ook Amerikaanse aangifteverplichtingen heeft.

Niet weten dat een verplichting bestaat, betekent niet automatisch dat u opzettelijk belasting heeft ontdoken. Het betekent evenmin dat de verplichting vervalt of dat u gegarandeerd geen boete kunt krijgen.

Kunt u eerdere aangiften en opgaven alsnog indienen?

De IRS biedt de Streamlined Filing Compliance Procedures aan voor belastingplichtigen die aan de voorwaarden voldoen en bij wie de eerdere tekortkomingen niet opzettelijk waren. De IRS noemt dit non-willful conduct. Daaronder kunnen fouten, nalatigheid of een misverstand over de wet vallen waarbij iemand te goeder trouw handelde.

Wie buiten de VS woont en in aanmerking komt, moet via de Streamlined Foreign Offshore Procedures doorgaans drie jaar achterstallige of gecorrigeerde belastingaangiften indienen, inclusief verplichte informatieformulieren, en zes jaar achterstallige FBAR-opgaven. Daarnaast zijn een ondertekende verklaring over het ontbreken van opzet en betaling van eventueel verschuldigde belasting en rente nodig.

Alleen buiten de VS wonen of de regels niet hebben gekend, is niet voldoende. Er gelden specifieke voorwaarden voor uw verblijf buiten de VS en andere toelatingseisen. Wie al onderwerp is van een IRS-belastingonderzoek of strafrechtelijk onderzoek door de IRS, kan deze procedure niet gebruiken.

Heeft u aangiften of opgaven gemist? Een deskundige kan beoordelen of deze route bij uw situatie past. Americans Overseas kan uitleg geven over de Streamlined Procedure en u helpen passende professionele ondersteuning te vinden.

Wat kunt u nu doen?

Zijn uw aangiften en opgaven op orde? Dan brengt deze aankondiging geen extra indieningsplicht met zich mee. Twijfelt u, laat dan nagaan of u onder de Amerikaanse regels valt, welke aangiften of rekeningopgaven nodig waren en wat u al heeft ingediend.

Ontbreekt er iets, vraag dan advies over de juiste manier om dit te herstellen. Uw nationaliteit of verblijfsstatus, rekeningen, inkomsten en eerdere aangiften helpen bepalen welke vervolgstap passend is.

Dit artikel bevat algemene informatie en is geen persoonlijk belastingadvies of juridisch advies.

Laat u informeren bij Americans Overseas

Wij, de oprichters van Americans Overseas, zijn geboren in Nederland en hebben onze Amerikaanse nationaliteit gekregen via onze (Amerikaanse) moeder.

Toen wij rond 2013 voor het eerst over het belastingverdrag Nederland Amerika hoorden, heerste er bij ons ongeloof (dit kan toch niet waar zijn), woede (waarom kan men dit zomaar doen), angst (krijg ik nu boetes of problemen), en paniek (wat moet ik doen).

Het is (helaas) wel waar dat er een Amerikaanse belastingplicht is voor Nederlanders die de Amerikaanse nationaliteit door geboorte hebben verkregen. Er was voor ons geen informatie van de lokale overheid, het consulaat verwees ons naar de IRS, en de IRS was ondoordringbaar.

Wij zijn daarom dit initiatief begonnen om mensen te helpen met goede informatie, onnodige paniek te voorkomen, en vrijblijvend en kosteloos hulp aan te bieden. Indien gewenst en nodig beschikken wij over een netwerk van betaalbare professionals (accountants), die u verder kunnen helpen met uw Amerikaanse belastingverplichtingen.

Neem nu contact op voor meer informatie

Bronnen

• IRS: samenwerking met het Britse klokkenluidersprogramma, IR-2026-120, 7 oktober 2026
• HMRC: melden van ernstige belastingontwijking of belastingontduiking
• IRS: Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR)
• IRS: Streamlined Filing Compliance Procedures
• IRS: Streamlined Foreign Offshore Procedures voor belastingplichtigen buiten de VS