Hoe werkt schenkbelasting Amerika voor US persons?

3 min

Voor Amerikaanse burgers en ingezeten vreemdelingen die in het buitenland wonen of financiële banden over de grens hebben, kan het van cruciaal belang zijn om de regels rond giften te begrijpen. De IRS heeft specifieke richtlijnen over de belastingimplicaties van het geven en ontvangen van giften, of deze nu uit de VS komen of uit het buitenland. 

Kan ik mijn kind een geschenk geven? Moet ik dit aangeven?

Ja, u kunt uw kind een geschenk geven, en of u het moet aangeven hangt af van het bedrag.

De IRS staat Amerikaanse personen toe om een bepaald bedrag als geschenk te geven zonder dat dit gemeld hoeft te worden. Dit bedrag, bekend als de jaarlijkse vrijstelling, kan veranderen maar is recentelijk vastgesteld op $18.000 (belastingjaar 2024) per ontvanger per jaar. 

Als u meer dan dit bedrag aan een enkele ontvanger in een jaar geeft, moet u een schenkbelastingaangifte indienen met behulp van formulier 709. Zelfs dan hoeft u mogelijk geen schenkbelasting te betalen vanwege de levenslange vrijstelling voor schenk- en erfbelasting, die aanzienlijk hoger is.

Wat gebeurt er als ik een geschenk ontvang van een niet-Amerikaanse persoon of een Amerikaanse persoon? Moet ik dit aangeven in mijn belastingaangifte?

  • Van een Amerikaanse persoon:

Over het algemeen hoeft u een geschenk dat u ontvangt van een andere Amerikaanse persoon niet aan te geven in uw belastingaangifte, en er is geen belasting verschuldigd over het ontvangen van het geschenk. De verplichting om het geschenk te melden en mogelijk schenkbelasting te betalen (indien van toepassing) ligt bij de gever, niet bij de ontvanger.

  • Van een niet-Amerikaanse persoon:

Als u een geschenk of erfenis ontvangt van een niet-Amerikaanse persoon, moet u dit mogelijk melden als de totale waarde van de geschenken van die persoon een bepaalde drempel in een belastingjaar overschrijdt. Voor niet-Amerikaanse personen is deze drempel vastgesteld op $100.000 voor geschenken van een individu of nalatenschap, of $16.388 (kan wijzigen) voor geschenken van buitenlandse bedrijven of partnerschappen. U geeft deze geschenken aan met formulier 3520, niet om belasting te betalen, maar om de transactie te onthullen.

Moet ik belasting betalen?

  • Op gegeven geschenken:

Als u een geschenk geeft dat het jaarlijkse vrijstellingsbedrag overschrijdt, moet u formulier 709 indienen, maar u hoeft niet per se belasting te betalen vanwege de levenslange vrijstelling.

  • Op ontvangen geschenken:

Als ontvanger betaalt u over het algemeen geen belasting over ontvangen geschenken, ongeacht of de gever een Amerikaanse of niet-Amerikaanse persoon is. De verplichting om bepaalde grote geschenken van niet-Amerikaanse personen te melden, staat niet gelijk aan het verschuldigd zijn van belasting op die geschenken.

Welke formulieren moet ik gebruiken?

  • Bij het geven van geschenken:

Gebruik formulier 709, “United States Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return”, om geschenken te melden die het jaarlijkse vrijstellingsbedrag overschrijden.

  • Bij het ontvangen van geschenken van een niet-Amerikaanse persoon:

Gebruik formulier 3520, “Annual Return to Report Transactions with Foreign Trusts and Receipt of Certain Foreign Gifts”, om geschenken van niet-Amerikaanse personen te melden die de rapportagedrempels overschrijden.

Het is echter cruciaal om bij uw lokale accountant na te gaan welke fiscale implicaties er zijn in het land waar u woont.

Meer informatie over schenkbelasting Amerika voor US persons?

Wij, de oprichters van Americans Overseas, zijn geboren in Nederland en hebben onze Amerikaanse nationaliteit gekregen via onze (Amerikaanse) moeder.

Toen wij rond 2013 voor het eerst over het belastingverdrag Nederland Amerika hoorden, heerste er bij ons ongeloof (dit kan toch niet waar zijn), woede (waarom kan men dit zomaar doen), angst (krijg ik nu boetes of problemen), en paniek (wat moet ik doen).

Het is (helaas) wel waar dat er een Amerikaanse belastingplicht is voor Nederlanders die de Amerikaanse nationaliteit door geboorte hebben verkregen. Er was voor ons geen informatie van de lokale overheid, het consulaat verwees ons naar de IRS, en de IRS was ondoordringbaar.

Wij zijn daarom dit initiatief begonnen om mensen te helpen met goede informatie, onnodige paniek te voorkomen, en vrijblijvend en kosteloos hulp aan te bieden. Indien gewenst en nodig beschikken wij over een netwerk van betaalbare professionals (accountants), die u verder kunnen helpen met uw Amerikaanse belastingverplichtingen en vragen over schenkbelasting Amerika.

Neem nu contact op voor meer informatie

 

Bronnen schenkbelasting Amerika: