Hoe werkt schenkbelasting Amerika voor US persons?

Voor Amerikaanse burgers en greencardhouders (US persons) die in het buitenland wonen of financiële banden over de grens hebben, is het belangrijk om de regels rond schenkingen goed te begrijpen. De Amerikaanse belastingdienst (IRS) hanteert specifieke richtlijnen voor het geven en ontvangen van geschenken, zowel binnen de Verenigde Staten als internationaal.

Omdat veel US persons in Nederland wonen of familie in het buitenland hebben, kan een schenking gevolgen hebben in meer dan één land. In dit artikel leggen wij uit hoe de Amerikaanse schenkbelasting werkt, wanneer u moet rapporteren en wanneer u daadwerkelijk belasting verschuldigd bent.

Kan ik mijn kind een geschenk geven zonder dit aan te geven?

Ja, u kunt uw kind een geschenk geven. Of u dit moet aangeven bij de IRS, hangt af van het bedrag.

De Verenigde Staten kennen een jaarlijkse vrijstelling, voor schenkingen. Voor het belastingjaar 2025 bedraagt deze vrijstelling $19.000 per ontvanger per jaar. Zolang u onder deze grens blijft, hoeft u de schenking niet te rapporteren.

Geeft u in één kalenderjaar meer dan dit bedrag aan één persoon, dan moet u formulier 709/Form 709 (Gift Tax Return) indienen. Dit betekent echter niet automatisch dat u schenkbelasting betaalt. Door de hoge levenslange vrijstelling voor schenk- en erfbelasting (die in de miljoenen loopt), blijft er in de praktijk vaak geen belasting verschuldigd. Let op: bepaalde betalingen vallen volledig buiten de Amerikaanse schenkbelasting. Collegegeld dat rechtstreeks aan een onderwijsinstelling wordt betaald en medische kosten die direct aan een zorgverlener worden voldaan, tellen niet mee als schenking en hoeven niet te worden gemeld.

Voor US persons die aan familie in het buitenland schenken, geldt dezelfde Amerikaanse meldplicht. Het internationale karakter van de schenking verandert niets aan de Amerikaanse aangifteverplichting.

Wat gebeurt er als ik een geschenk ontvang van een niet-Amerikaanse persoon of een Amerikaanse persoon?

Moet ik dit aangeven in mijn belastingaangifte?

Ontvangt u als US person een schenking van een Amerikaanse persoon, dan hoeft u dit doorgaans niet aan te geven en betaalt u hierover geen belasting. De meldplicht en eventuele belasting liggen bij de schenker, niet bij de ontvanger.

Ontvangt u echter een schenking van een niet-Amerikaanse persoon, dan gelden andere regels. Als het totaalbedrag van deze geschenken in één belastingjaar hoger is dan $100.000, moet u dit melden bij de IRS via Form 3520. Voor geschenken van buitenlandse bedrijven of partnerschappen geldt een lagere drempel (ongeveer $20.000, jaarlijks aangepast).

Belangrijk: Form 3520 is een informatieve melding. U betaalt hier meestal geen belasting over, maar het niet of te laat indienen kan leiden tot hoge boetes.

• Van een Amerikaanse persoon:

Over het algemeen hoeft u een geschenk dat u ontvangt van een andere Amerikaanse persoon niet aan te geven in uw belastingaangifte, en er is geen belasting verschuldigd over het ontvangen van het geschenk. De verplichting om het geschenk te melden en mogelijk schenkbelasting te betalen (indien van toepassing) ligt bij de gever, niet bij de ontvanger.

• Van een niet-Amerikaanse persoon:

Als u een geschenk of erfenis ontvangt van een niet-Amerikaanse persoon, moet u dit mogelijk melden als de totale waarde van de geschenken van die persoon een bepaalde drempel in een belastingjaar overschrijdt. Voor niet-Amerikaanse personen is deze drempel vastgesteld op $100.000 voor geschenken van een individu of nalatenschap, of $20.116 (kan wijzigen) voor geschenken van buitenlandse bedrijven of partnerschappen. U geeft deze geschenken aan met formulier 3520 in uw belastingaangifte, niet om belasting te betalen, maar om de transactie te onthullen.

Ben ik verplicht belasting te betalen over gegeven of ontvangen geschenken?

In het Amerikaanse systeem is in principe de schenker belastingplichtig, niet de ontvanger.

Geeft u meer dan de jaarlijkse vrijstelling? Dan moet u rapporteren via Form 709, maar betaalt u meestal geen belasting door de levenslange vrijstelling.
Ontvangt u een schenking? Dan betaalt u in de regel geen Amerikaanse schenkbelasting, ook niet als u deze moet melden via Form 3520.

Veel US persons verwarren meldplicht met belastingplicht. Dat is begrijpelijk, maar onjuist. De IRS wil inzicht in geldstromen, vooral bij internationale transacties, zonder dat daar automatisch belasting tegenover staat.

Welke formulieren moet ik gebruiken voor het melden van geschenken?

Afhankelijk van uw situatie gebruikt u één van de volgende formulieren:

• Form 709 – wanneer u als US person een schenking doet boven de jaarlijkse vrijstelling
• Form 3520 – wanneer u als US person een grote schenking ontvangt van een niet-Amerikaanse persoon

Beide formulieren kennen strikte deadlines (meestal 15 april, met mogelijke verlenging). De indieningsdeadline loopt gelijk met uw Amerikaanse belastingaangifte: 15 april, of 15 oktober als u tijdig uitstel aanvraagt. Te late indiening kan leiden tot hoge boetes, ook als er geen belasting verschuldigd is.

Het niet of onjuist indienen kan leiden tot boetes die kunnen oplopen tot 25% van het geschonken bedrag.

Daarnaast kan het land waar u woont, zoals Nederland, ook aangifte eisen. Dat staat los van de Amerikaanse verplichtingen. Woont u in Nederland, dan kan de Nederlandse Belastingdienst eisen dat u een buitenlandse schenking aangeeft, ook als er uiteindelijk geen schenkbelasting verschuldigd is. Deze aangifteplicht staat los van uw Amerikaanse meldplicht en moet doorgaans binnen enkele maanden na ontvangst worden gedaan.

Gebruik formulier 3520, “Annual Return to Report Transactions with Foreign Trusts and Receipt of Certain Foreign Gifts”, om geschenken van niet-Amerikaanse personen te melden die de rapportagedrempels overschrijden.

Het is echter cruciaal om bij uw lokale accountant na te gaan welke fiscale implicaties er zijn in het land waar u woont.

Belangrijke waarschuwingen:

⚠ Meldplicht ≠ Belastingplicht

Veel US persons denken dat als ze een formulier moeten indienen, ze ook belasting verschuldigd zijn. Dit is NIET waar. Form 3520 is puur informatief, en Form 709 betekent niet automatisch dat u gift tax betaalt door de hoge levenslange vrijstelling.

⚠ Beide landen vereisen mogelijk aangifte

Als Nederlands-Amerikaans burger moet u mogelijk in beide landen aangifte doen, ook als er geen belasting verschuldigd is. Het niet indienen kan leiden tot boetes (IRS: vanaf $10.000 voor Form 3520).

⚠ Bewaar documentatie minstens 7 jaar

Zowel Nederland als de VS kunnen jaren later nog vragen stellen over schenkingen. Bewaar alle bankafschriften, aangiften en correspondentie.

Meer informatie over schenkbelasting Amerika voor US persons?

Wij, de oprichters van Americans Overseas, zijn geboren in Nederland en hebben onze Amerikaanse nationaliteit gekregen via onze (Amerikaanse) moeder.

Toen wij rond 2013 voor het eerst over het belastingverdrag Nederland Amerika hoorden, heerste er bij ons ongeloof (dit kan toch niet waar zijn), woede (waarom kan men dit zomaar doen), angst (krijg ik nu boetes of problemen), en paniek (wat moet ik doen).

Het is (helaas) wel waar dat er een Amerikaanse belastingplicht is voor Nederlanders die de Amerikaanse nationaliteit door geboorte hebben verkregen. Er was voor ons geen informatie van de lokale overheid, het consulaat verwees ons naar de IRS, en de IRS was ondoordringbaar.

Wij zijn daarom dit initiatief begonnen om mensen te helpen met goede informatie, onnodige paniek te voorkomen, en vrijblijvend en kosteloos hulp aan te bieden. Indien gewenst en nodig beschikken wij over een netwerk van betaalbare professionals (accountants), die u verder kunnen helpen met uw Amerikaanse belastingverplichtingen en vragen over schenkbelasting Amerika.

Neem nu contact op voor meer informatie

Bronnen schenkbelasting Amerika:

• IRS Form 3520
• IRS Form 709