Forbes: IRS werkt aan snellere Voluntary Disclosure Practice met lagere boetes

De Amerikaanse belastingdienst IRS werkt volgens Forbes aan een aanpassing van de Voluntary Disclosure Practice (VDP). Deze procedure is bedoeld voor mensen die bewust niet aan hun Amerikaanse belastingverplichtingen hebben voldaan en daardoor mogelijk een strafrechtelijk risico lopen. De IRS zou de procedure sneller willen maken en de boetes willen verlagen. Ook bewust niet-aangegeven inkomsten of winsten uit crypto kunnen onder de gewone VDP vallen. De nieuwe regels zijn nog niet definitief.

Wat wil de IRS veranderen?

Forbes berichtte op 23 oktober 2026 over uitspraken van Jarod Koopman van IRS Criminal Investigation.

Volgens het verslag werkt de IRS aan de volgende veranderingen:

• lagere boetes dan binnen de huidige VDP-praktijk;
• een doelstelling om een zaak binnen maximaal 120 dagen af te ronden nadat de belastingplichtige de vereiste stukken volledig heeft aangeleverd;
• onderzoek naar betalingsregelingen en afspraken over belastingschulden voor mensen die niet direct volledig kunnen betalen.

Koopman noemde geen definitieve percentages, voorwaarden of ingangsdatum. De IRS heeft de nieuwe regels nog niet gepubliceerd. Het gaat dus om aangekondigde plannen en niet om regels die nu al gelden.

Voor wie is de Voluntary Disclosure Practice bedoeld?

De VDP is bedoeld voor belastingplichtigen die mogelijk strafrechtelijk risico lopen wegens willful noncompliance. Daarmee bedoelt de IRS dat iemand wist dat er Amerikaanse belasting- of rapportageverplichtingen waren, maar deze bewust niet is nagekomen.

Een eenvoudig voorbeeld is iemand die wist dat cryptowinsten in de Amerikaanse aangifte moesten worden opgenomen, maar er bewust voor koos deze weg te laten. Of VDP werkelijk geschikt is, hangt altijd af van alle feiten.

Deelnemers moeten tijdig een volledige en waarheidsgetrouwe melding doen en met de IRS samenwerken. Deelname geeft geen automatische immuniteit. Een geldige vrijwillige melding kan ertoe leiden dat strafrechtelijke vervolging niet wordt aanbevolen, maar iedere situatie wordt afzonderlijk beoordeeld.

Wat betekent dit voor niet-aangegeven crypto?

Er komt volgens de berichtgeving binnen VDP geen afzonderlijk traject voor digitale activa. Bewust niet-aangegeven inkomsten of winsten uit crypto kunnen binnen de algemene procedure vallen.

Amerikaanse belastingplichtigen moeten belastbare transacties met digitale activa in hun Amerikaanse aangifte verwerken. Dit kan bijvoorbeeld gelden bij verkoop of ruil met winst, of wanneer iemand crypto als inkomen ontvangt.

De IRS ontvangt bovendien steeds meer informatie over bepaalde cryptotransacties via Form 1099-DA. Rapportage van bruto-opbrengsten geldt voor bepaalde brokertransacties vanaf 1 januari 2025. Voor bepaalde transacties wordt vanaf 1 januari 2026 ook de kostprijs gerapporteerd. Het ontvangen van dit formulier bepaalt niet op zichzelf of iemand belasting verschuldigd is, maar geeft de IRS wel informatie die met een aangifte kan worden vergeleken.

Lees ook de uitleg van Americans Overseas over crypto en Amerikaanse belasting. Of een concrete cryptotransactie belastbaar of rapportageplichtig is, hangt af van de feiten.

Wat als de niet-naleving niet opzettelijk was?

Niet iedereen met ontbrekende aangiften of niet-gerapporteerde crypto heeft bewust de regels overtreden. Iemand kan bijvoorbeeld niet hebben geweten dat de Amerikaanse nationaliteit ook buiten de Verenigde Staten tot aangifteverplichtingen kan leiden. Een transactie kan ook door een vergissing of een oprecht misverstand niet zijn aangegeven.

De IRS noemt dit mogelijk non-willful conduct. Dat betekent dat de niet-naleving het gevolg was van nalatigheid, een vergissing of een goedbedoeld misverstand over de wet, en niet van een bewuste keuze om de regels te negeren.

Voor bepaalde Amerikanen buiten de Verenigde Staten kan dan de Streamlined Foreign Offshore Procedure relevant zijn. Dit is een andere procedure met eigen voorwaarden. Woonplaats of onbekendheid met de regels geeft niet automatisch toegang. Laat daarom eerst beoordelen welke route bij de feiten past voordat u achterstallige aangiften indient.

Wat betekent dit voor Amerikanen in Europa?

Voor Amerikanen die in Europa wonen, veranderen de bestaande Amerikaanse aangifte- en rapportageverplichtingen voorlopig niet. De Amerikaanse belastingplicht kan ook gelden voor Amerikaanse staatsburgers die buiten de Verenigde Staten wonen. Dit kan eveneens mensen raken die naast een Europese nationaliteit de Amerikaanse nationaliteit hebben, ook wanneer zij vrijwel hun hele leven in Europa hebben gewoond.

Wie aan de toepasselijke voorwaarden voor het indienen van een Amerikaanse belastingaangifte voldoet, moet daarin in beginsel het wereldwijde inkomen verwerken. Dat betekent niet automatisch dat iemand ook Amerikaanse belasting moet betalen. Buitenlandse belastingkortingen, uitsluitingen en belastingverdragen kunnen invloed hebben op de uiteindelijke berekening.

Ook inkomsten en belastbare transacties met crypto kunnen in de Amerikaanse aangifte moeten worden opgenomen. Daarnaast kunnen afzonderlijke informatieverplichtingen gelden, bijvoorbeeld voor bepaalde financiële rekeningen en bezittingen buiten de Verenigde Staten. Het indienen van een aangifte, het rapporteren van informatie en het daadwerkelijk betalen van belasting zijn verschillende verplichtingen.

Als eerdere aangiften ontbreken of onjuist zijn, is vooral belangrijk waarom dat is gebeurd. Iemand die de verplichtingen bewust negeerde, bevindt zich in een andere positie dan iemand die redelijkerwijs niet wist dat hij of zij een Amerikaanse verplichting had. Dat onderscheid kan bepalen welke herstelprocedure onderzocht moet worden.

Komt er een aparte wettelijke cryptoregeling?

Het Amerikaanse Huis van Afgevaardigden behandelt daarnaast de Digital Asset Tax Certainty Act, H.R. 10357. Het wetsvoorstel zou de minister van Financiën opdracht geven een afzonderlijk vrijwillig meldingsprogramma voor digitale activa op te zetten. De House Ways and Means Committee stuurde het gewijzigde voorstel op 16 september 2026 door naar het Huis.

Het voorstel is nog geen wet. Er bestaat daarom nog geen nieuwe procedure op basis van dit wetsvoorstel.

Wanneer veranderen de regels?

Voorlopig verandert er niets. Volgens Forbes wil de IRS de herziene VDP vóór december 2026 publiceren, maar dit is een streven en geen vastgestelde ingangsdatum.

In het officiële voorstel van 22 december 2025 stond dat nieuwe voorwaarden mogelijk zes maanden na hun definitieve publicatie zouden ingaan. Zolang de IRS geen definitieve voorwaarden en ingangsdatum publiceert, blijven de huidige procedures gelden.

Wat kunt u nu doen?

Heeft u ontbrekende aangiften, buitenlandse informatieformulieren of niet-aangegeven cryptotransacties? Dien dan niet zonder beoordeling oude aangiften in. Breng eerst in kaart welke verplichtingen mogelijk niet zijn nagekomen en waarom dat is gebeurd.

Het verschil tussen willful en non-willful gedrag kan bepalend zijn voor de geschikte procedure. Omdat die beoordeling van de persoonlijke feiten afhangt, kan gericht advies nodig zijn voordat u contact opneemt met de IRS of achterstallige aangiften indient.

Americans Overseas volgt de ontwikkelingen bij de IRS en informeert over wijzigingen die relevant zijn voor Amerikaanse staatsburgers die buiten de Verenigde Staten wonen.

Laat u informeren bij Americans Overseas

Wij, de oprichters van Americans Overseas, zijn geboren in Nederland en hebben onze Amerikaanse nationaliteit gekregen via onze (Amerikaanse) moeder.

Toen wij rond 2013 voor het eerst over het belastingverdrag Nederland Amerika hoorden, heerste er bij ons ongeloof (dit kan toch niet waar zijn), woede (waarom kan men dit zomaar doen), angst (krijg ik nu boetes of problemen), en paniek (wat moet ik doen).

Het is (helaas) wel waar dat er een Amerikaanse belastingplicht is voor Nederlanders die de Amerikaanse nationaliteit door geboorte hebben verkregen. Er was voor ons geen informatie van de lokale overheid, het consulaat verwees ons naar de IRS, en de IRS was ondoordringbaar.

Wij zijn daarom dit initiatief begonnen om mensen te helpen met goede informatie, onnodige paniek te voorkomen, en vrijblijvend en kosteloos hulp aan te bieden. Indien gewenst en nodig beschikken wij over een netwerk van betaalbare professionals (accountants), die u verder kunnen helpen met uw Amerikaanse belastingverplichtingen.

Neem nu contact op voor meer informatie

Bronnen

• IRS: Voluntary Disclosure Practice
• IRS: Proposed revisions to Voluntary Disclosure Practice, 22 december 2025
• IRS: Streamlined Filing Compliance Procedures
• IRS: Digital assets
• GovInfo: H.R. 10357, Digital Asset Tax Certainty Act
• House Ways and Means Committee: committee action, 16 september 2026
• Forbes: report over de uitspraken van Jarod Koopman, 23 oktober 2026