LaHoods belastingvoorstel voor Amerikanen in het buitenland: nog altijd in de wacht

Begin 2024 introduceerde congreslid Darin LaHood het wetsvoorstel Residence-Based Taxation for Americans Abroad Act (H.R.10468). Dit voorstel moet een einde maken aan het Amerikaanse systeem van belasting op basis van nationaliteit (citizenship-based taxation, CBT), en vervangen door een woonland-gebaseerd systeem (residence-based taxation, RBT). Hoewel het plan binnen de expatgemeenschap tot veel discussie leidt, is er nog geen sprake van wetgevende vooruitgang.

Huidige situatie: belastingplicht op basis van nationaliteit

De Verenigde Staten zijn, samen met Eritrea, het enige land ter wereld dat zijn burgers belasting laat betalen ongeacht waar ze wonen. Dat betekent dat Amerikanen in het buitenland jaarlijks een Amerikaanse belastingaangifte moeten doen, en mogelijk belasting moeten betalen over hun wereldwijde inkomen.

Hoewel er regelingen bestaan zoals de Foreign Earned Income Exclusion (tot $126.500 in 2024) en het verrekenen van buitenlandse belasting, blijft de administratieve last groot — vooral voor middeninkomens, gepensioneerden, en zogeheten “Accidental Americans” die vaak niet eens wisten dat ze belastingplichtig zijn.

Wat stelt het RBT-voorstel van LaHood voor?

Het Residence-Based Taxation for Americans Abroad Act zou belastingplichtigen in het buitenland toestaan om over te stappen op een systeem dat uitgaat van het woonland. De belangrijkste onderdelen van het wetsvoorstel:

• Buitenlands inkomen wordt vrijgesteld van Amerikaanse belasting.

• Inkomsten uit de VS blijven wel belast.

• Personen met een vermogen van meer dan $13,61 miljoen betalen een eenmalige exit-heffing over hun wereldwijde vermogen.

• Expats die al vijf jaar belastingcompliant zijn, kunnen onder voorwaarden worden vrijgesteld van die heffing.

• Deelnemers moeten onder ede verklaren dat ze volledig aan hun aangifteverplichtingen hebben voldaan.

Het doel is het verminderen van de administratieve en financiële lasten, zonder in te boeten op transparantie.

Status in het Amerikaanse Congres

Tot dusver is het wetsvoorstel niet opgenomen in een groter belastingpakket, waaronder het zogenaamde “Big Beautiful Bill” (BBB). De belangrijkste obstakels:

1. Er is nog geen officiële kostenraming (“score”) opgesteld door het Joint Committee on Taxation (JCT) of het Congressional Budget Office (CBO).

2. Sommige onderdelen van het voorstel voldoen mogelijk niet aan de Byrd-regel in de Senaat, die beperkingen oplegt aan wat mag worden opgenomen in begrotingswetgeving.

LaHood heeft aangegeven het voorstel later dit jaar opnieuw te willen indienen, mogelijk als onderdeel van een tax extender bill. Een kosteninschatting door het JCT wordt deze zomer verwacht en kan leiden tot bijstellingen van het voorstel, al zal de kern naar verwachting intact blijven.

Voorstanders, tegenstanders en politieke realiteit

Voorstanders – waaronder American Citizens Abroad (ACA) en Tax Fairness for Americans Abroad – verwelkomen het voorstel als een stap in de richting van modernisering van het Amerikaanse belastingstelsel voor expats.

Critici maken zich zorgen over mogelijke belastingontwijking, met name door vermogende Amerikanen die zich kunnen vestigen in laag-belastende landen. Ook is er vrees voor verliezen aan belastinginkomsten en ongelijkheid in de effecten van het voorstel.

Breed politiek draagvlak is voorlopig nog niet zichtbaar, en eerdere pogingen om CBT te hervormen zijn gestrand.

Standpunt van Americans Overseas: realistisch en waakzaam

Als belangenorganisatie voor Nederlanders en Europeanen met Amerikaanse belastingplicht, onderschrijft Americans Overseas het belang van hervorming. Het wetsvoorstel weerspiegelt groeiende bewustwording in Washington van de lasten voor Amerikanen in het buitenland.

Toch is er op dit moment geen concreet zicht op invoering. Americans Overseas waarschuwt cliënten en lezers dan ook: neem geen financiële beslissingen op basis van verwachtingen over een wetswijziging die er nog niet is.

Bovendien geldt in alle scenario’s: wie wil meedoen aan een toekomstig verlicht regime, zal waarschijnlijk belastingcompliant moeten zijn. Transparantie en correcte aangifte blijven centraal staan in het Amerikaanse beleid.

Americans Overseas blijft zich inzetten voor eerlijke en haalbare hervormingen die tegemoetkomen aan de behoeften van Amerikanen in het buitenland, zonder onnodige economische gevolgen te veroorzaken. In de tussentijd roept de organisatie Amerikanen die in het buitenland wonen op om te blijven voldoen aan de bestaande wet- en regelgeving, aangezien toekomstige hervormingen waarschijnlijk zullen vereisen dat men aan de huidige regels heeft voldaan om in aanmerking te komen.

Neem nu contact op voor meer informatie