Antwort auf parlamentarische Anfragen FATCA

Antwort auf parlamentarische Anfragen FATCA: Staatssekretär für Finanzen Menno Snel hat die Fragen von Mitglieder Lodders (VVD) Van Weyenberg (D66) beantwortet zu der Botschaft "Steuerabkommen treibt Amerikaner in den Niederlanden in die Verzweiflung".

Staatssekretär für Finanzen Menno Snel  hat die Fragen von Mitglieder Lodders (VVD) Van Weyenberg (D66) beantwortet zu der Botschaft “Steuerabkommen treibt Amerikaner in den Niederlanden in die Verzweiflung”.

Antwort auf parlamentarische Anfragen FATCA:

Können Sie Feedback zu dem Gespräch geben, das Sie im Mai in den USA geführt haben?

In den Vereinigten Staaten habe ich die FATCA-Frage auf administrativer und politischer Ebene mit dem US-Finanzministerium, dem IRS und den Kongressmitgliedern und ihren Mitarbeitern erörtert. In diesen Gesprächen habe ich auf die Auswirkungen der amerikanischen (Steuer-) Vorschriften auf niederländische Staatsbürger und auf die Probleme hingewiesen, die Banken bei der Einhaltung der Verpflichtungen aus der FATCA haben.

In diesen Gesprächen machte ich eine Reihe von Vorschlägen, wie die Probleme, die die FATCA-Vorschriften für niederländische Staatsangehörige mit amerikanischer Staatsangehörigkeit verursachen, gemildert werden können.

Insbesondere wurde über Änderungen des SSN / TIN-Antragsverfahrens, über das Verfahren zum Verzicht auf die US-Staatsangehörigkeit, über Engpässe in den FATCA-Vorschriften (wie das Ende der derzeitigen Übergangsregelung Ende 2019) und über die Bedeutung für Banken über mehr Klarheit in Bezug auf das Konzept der erheblichen Nichteinhaltung.

Alle Gesprächspartner erkennen die Probleme an, die eine Rolle spielen, und sind bereit, über Maßnahmen nachzudenken. In Absprache sind das Finanzministerium und der IRS bereit, nach Lösungen innerhalb der bestehenden Gesetze und Vorschriften zu suchen. 

Meine Gesprächspartner äußerten die Erwartung, nach dem Sommer Klarheit über mögliche Maßnahmen zu schaffen. Entsprechend dem FATCA-Problem wurden auch die Konsequenzen der amerikanischen Steuerreform für niederländische Kleinunternehmen diskutiert. Insbesondere wurde die amerikanische Übergangssteuer erörtert, deren Zweck es ist, vor dem Übergang zu einem territorialen System die (noch nicht zurückgeführten) Gewinne multinationaler Unternehmen auf einmal in die US-Steuer einzubeziehen.

Diese Steuer kann sich überproportional auf in den Niederlanden lebende amerikanische Staatsangehörige auswirken, die ihr eigenes Unternehmen besitzen. 

Kennen Sie die Anzahl der niederländischen “Accidental Americans”, die zum 1. Juni 2019 noch keine US-TIN / SSN (Taxpayer Identification Number / Social Security Number) haben?

Die Größe dieser Gruppe vom 1. Juni 2019 ist mir nicht bekannt. Ich kann Ihnen jedoch die folgenden Informationen melden: Untersuchungen der NVB bei 5 Banken, darunter den 3 Großbanken, haben ergeben, dass innerhalb der zu meldenden Gruppe US-Personen mit folgenden Merkmalen identifiziert werden können: in den Niederlanden wohnhaft und die Meldung basiert auf einem “US-amerikanischen Geburtsort”. 

Obwohl sich (vorübergehend) auch “echte” Amerikaner in den Niederlanden in dieser Gruppe aufhalten, ist dies auf der Grundlage der verfügbaren Daten die am besten geeignete Methode, um die in der Frage genannte Gruppe einzuschätzen. Diese Gruppe besteht aus mehr als 4.000 Personen, von denen ein Viertel zum 31. Dezember 2018 noch keine US-TIN / SSN hatte. 

Diese Gruppe von rund 1.000 Personen kann im Laufe der Zeit etwas größer werden, da 4 der 5 Banken in dieser Studie nur Einzelpersonen meldeten mit einem Bankguthaben von 50.000 USD. Es kann daher vorkommen, dass in den Niederlanden ansässige Personen mit amerikanischer Staatsangehörigkeit von ihrer Bank weiterhin aufgefordert werden, eine US-TIN / SSN bereitzustellen.

Können Sie angeben, ob es möglich ist, dass diese gesamte Personengruppe vor dem Stichtag 1. Oktober eine SSN erhält? Wenn ja, müssen die Leute das individuell regeln oder kann die Regierung dabei helfen? Wenn nein, warum nicht?

Ich kann nicht garantieren, ob und wie schnell die US-Regierung SSN-Nummern vergibt. Wie Lodders, Van Weyenberg und Slootweg in ihren parlamentarischen Anfragen vom 18. Februar 2019 angeben, kann die Vorlaufzeit in bestimmten Situationen bis zu 9 Monate betragen, wenn einige relevante Dokumente noch nicht verfügbar sind. In den letzten Jahren hat mein Ministerium ständig auf die Zugänglichkeit, Schnelligkeit und Komplexität des Antragsverfahrens bei der amerikanischen Botschaft und dem amerikanischen Konsulat hingewiesen.

Die Beantragung der SSN-Nummer selbst bleibt in eigener Verantwortung.

Können Banken bereits das Geburtsdatum anstelle einer SSN angeben, wie Sie in Ihrer Antwort auf frühere parlamentarische Anfragen angegeben haben?

Dies ist nach geltendem Übergangsrecht möglich. Dieses Übergangsgesetz läuft Ende dieses Jahres aus. Ich habe bei meinem Besuch in den USA mit den Amerikanern ausdrücklich über eine mögliche Ausweitung dieses Übergangsgesetzes gesprochen. Eine Verlängerung der Übergangsfrist, in der Banken anstelle einer SSN das Geburtsdatum angeben können, ist von den USA jedoch nicht vorgesehen.

Die Möglichkeiten zur Vereinfachung und Verkürzung des SSN-Antragsverfahrens werden jedoch geprüft.

Was beabsichtigen Sie zu tun, um zu verhindern, dass diese Gruppe von Niederländern, darunter viele Unternehmer, ab dem 1. Oktober kein Bankkonto mehr haben?

Die Kundenbeziehung zwischen einer Bank und einem Kunden ist in erster Linie eine privatrechtliche Angelegenheit zwischen diesen beiden Parteien. Die Regierung spielt in dieser Beziehung eine begrenzte Rolle. Beim Eingehen und Fortführen einer Kundenbeziehung sind auch die geltenden Gesetze und Vorschriften zu beachten. Die Regierung spielt dabei eine Rolle.

Wie in meinen Antworten auf parlamentarische Anfragen vom 18. März 2019[i]dargelegt, ist mir bekannt, dass Banken ihren Kontoinhabern Briefe über FATCA zusenden, die einen immer eindringlicheren Ton annehmen. In diesen Briefen fordern sie ihre Kontoinhaber, die als US-Personen gelten, auf, zusätzliche Informationen anzugeben – beispielsweise ihre US-Bürgerservicenummer (US-TIN oder SSN).

Die Banken sind verpflichtet, Daten über alle US-Personen zu erheben, die ein Konto bei dieser Bank führen. Finanzinstitute befürchten, dass die amerikanischen Behörden das niederländische Finanzinstitut als erheblich nicht konform betrachten, wenn die amerikanischen Verpflichtungen nicht vollständig erfüllt werden, und befürchten, dass infolgedessen erhebliche (amerikanische) Sanktionen verhängt werden.

Ich verstehe die Unsicherheit der Finanzinstitute. Gleichzeitig teile ich nicht die Befürchtung, dass – aufgrund fehlender TIN / SSN – unverzüglich starke amerikanische Sanktionen verhängt werden. Zunächst wurde in den Gesprächen bestätigt, dass im Falle von Mängeln zunächst eine Konsultation mit den US-Behörden stattfindet und immer eine Frist von 18 Monaten zur Behebung von Mängeln beim Datenaustausch zur Verfügung steht. Erhebliche Verstöße und etwaige Sanktionen sind eine echte Abhilfe:

Das gemeinsame Ziel besteht darin, Steuerhinterziehung (vorsätzliche Nichtzahlung von Steuern) zu verhindern. Entsprechend wird im Falle einer möglichen Konsultation zwischen den zuständigen Behörden der niederländische Standpunkt lauten, dass es nicht offensichtlich ist, dass das Fehlen von TIN / SSN von Personen, die keine wesentliche Steuerschuld in den USA haben, zu erheblichen Verstößen führen wird. Darüber hinaus habe ich die USA aufgefordert, mehr Klarheit zu schaffen, wenn ihrer Ansicht nach erhebliche Verstöße vorliegen.

Darüber hinaus müssen Rechnungen mit einem Saldo von weniger als 50.000 USD (Stichtag 31. Dezember) nicht gemeldet werden. Fehlende TIN / SSNs für diese Konten spielen bei möglichen erheblichen Verstößen keine Rolle.

Eine Erweiterung der obigen Argumentation sind die Verpflichtungen, die Finanzinstitute im Bereich der Basiszahlungskonten haben (basierend auf einer umgesetzten europäischen Richtlinie). Auf dieser Grundlage sind niederländische Banken verpflichtet, – zusammengefasst – ein Basiszahlungskonto anzubieten, sofern kein Ablehnungsgrund vorliegt.

Kurz gesagt, ein Basiszahlungskonto ist ein Zahlungskonto, auf dem kein Sollsaldo möglich ist. Das bloße Fehlen einer US-TIN / SSN stellt keinen Grund für die Ablehnung der Anwendung dieser Rechtsvorschriften dar und kann daher kein Grund für die Ablehnung oder Löschung eines Basiszahlungskontos sein. Für eine genauere Erläuterung verweise ich auf die Antworten auf parlamentarische Anfragen vom 18. März 2019.

Erkennen Sie sich in dem von Americans Overseas skizzierten Bild, dass die Bereitstellung von Informationen durch die Regierung unzureichend war? Wenn nein, warum nicht?

Ich kann mir vorstellen, dass es für niederländische Staatsangehörige mit amerikanischer Staatsangehörigkeit schwierig sein kann, die amerikanischen Vorschriften einzuhalten. Dies ist komplex und in einigen Situationen unerwartet. Für die niederländische Regierung ist es jedoch schwierig, zu klären, wie diese Gruppe die US-Vorschriften wie die US-Steuererklärung einhalten soll.

Die Probleme sind jedoch auf meinem Radar scharf und wir tun, was wir können. Ich beziehe auch die relevanten Parteien ein. Das Finanzministerium unterhält regelmäßige und gute Kontakte zu Interessengruppen niederländischer Staatsangehöriger mit amerikanischer Staatsangehörigkeit, darunter auch Amerikaner aus Übersee. Zu diesen Kontakten gehören auch Kontakte zu niederländischen Banken und deren Interessenvertretern. Ich habe auch persönlich mit Vertretern dieser Gruppen gesprochen, um meinen Besuch in den USA vorzubereiten.

Welche Schritte haben Sie in einem europäischen Kontext unternommen, um die Situation der zufälligen Amerikaner anzuheben? Mit welchen anderen Ländern arbeiten Sie zusammen, um eine Lösung mit den Vereinigten Staaten zu erreichen?

Auf Initiative der Niederlande wurde 2017 in einem europäischen Kontext ein Brief an die USA versandt. Wie in Beantwortung früherer parlamentarischer Anfragen angedeutet, hat die europäische Verbindung in den letzten Jahren wenig Interesse daran gezeigt, eine neue koordinierte Aktion einzurichten. Aus diesem Grund haben die Niederlande die Initiative ergriffen, und ich habe beschlossen, dieses Thema in Washington zur Sprache zu bringen.

Wir versuchen, holländische Kampagnen so gut wie möglich mit anderen Ländern zu koordinieren. Frankreich ist mit den Niederlanden das aktivste Land gegenüber den USA. Die Niederlande und Frankreich gehen gemeinsam auf die amerikanischen Behörden zu. Mitte Juli steht FATCA auf einer Ratssitzung in Brüssel wieder auf der Tagesordnung. Darüber hinaus werden von der niederländischen Seite Rückmeldungen zu meinem letzten Besuch und zu den anderen Kontakten gegeben, die wir mit den amerikanischen Behörden hatten.

Es wird auch ein neuer Versuch unternommen, die koordinierten Maßnahmen auf europäischer Ebene wieder aufzunehmen.

Weitere Fragen zu den Konsequenzen von FATCA, Antwort auf parlamentarische Anfragen FATCA und CBT?

Wir helfen Amerikanern, die im Ausland leben, ihre Steuerpflichten organisiert zu erfüllen und unnötige Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Basierend auf Ihrer persönlichen Situation stellen wir Ihnen den richtigen US-amerikanischen Steuerberater in unserem Netzwerk vor. Der US-Steuer experte wird Ihnen ein maßgeschneidertes Angebot unterbreiten, um Ihnen bei Ihrer US-Steuererklärung zu unterstützen. Kostenlos und unverbindlich. Kontaktieren Sie uns jetzt.

Nehmen Sie jetzt für weitere Informationen Kontakt auf