Warum Amerikaner im Ausland erwägen, ihre US-Staatsbürgerschaft aufzugeben – sogar George Clooney

Als Frankreich kürzlich George Clooney, seiner Frau Amal und ihren Kindern die französische Staatsbürgerschaft verlieh, konzentrierte sich die mediale Berichterstattung vor allem auf Prominenz und Politik. Jenseits der Schlagzeilen steht jedoch eine Frage, die sich viele Amerikaner im Ausland still für sich selbst stellen: Ist es noch sinnvoll, die US-Staatsbürgerschaft zu behalten, wenn Leben, Familie und finanzielle Zukunft dauerhaft außerhalb der Vereinigten Staaten liegen?

George Clooney hat bislang nicht angekündigt, seinen US-Pass aufzugeben. Dennoch spiegelt seine Situation dieselben rechtlichen, steuerlichen und administrativen Realitäten wider, mit denen sich jedes Jahr Tausende Amerikaner im Ausland auseinandersetzen müssen. Dazu gehören fortlaufende Pflichten gegenüber dem IRS, komplexe internationale Steuervorschriften, FBAR-Meldepflichten und finanzielle Einschränkungen, die auch lange nach dem Wegzug aus den USA bestehen bleiben.

Von Hollywood nach Frankreich: Wohnsitzwechsel, keine Aufgabe der Staatsbürgerschaft

Die Bestätigung von Clooneys französischer Staatsangehörigkeit markiert einen deutlichen Schritt weg von Los Angeles, dem langjährigen Zentrum seines beruflichen Lebens. Er erklärte, dass er seine Kinder lieber in Frankreich aufziehen möchte – wegen der Privatsphäre und eines ausgewogeneren Lebensstils fernab des ständigen öffentlichen Interesses Hollywoods.

Der Schritt rief auch politische Reaktionen hervor. Der frühere US-Präsident Donald Trump verspottete öffentlich die französische Staatsbürgerschaft der Clooneys und bezeichnete sie als „two of the worst political prognosticators of all time“. Clooney reagierte mit typischer Ironie:

„Ich stimme dem aktuellen Präsidenten vollkommen zu“, sagte er. „Wir müssen Amerika wieder groß machen. Wir fangen im November an.“

Unabhängig von diesem Schlagabtausch bleibt der Kern der Diskussion jedoch pragmatisch. Obwohl Clooney betont hat, dass er „L.A. nicht verlässt“ und seine US-Staatsbürgerschaft nicht aufgegeben hat, lenkt allein die Möglichkeit die Aufmerksamkeit erneut auf einen wachsenden Trend unter Amerikanern im Ausland.

Jährlich geben etwa 5.000 bis 6.000 Amerikaner formell ihre US-Staatsbürgerschaft auf, meist aus steuerlichen und administrativen Gründen. Im Fall Clooney würde dieser Schritt weit mehr als nur symbolische Bedeutung haben – er würde sehr wahrscheinlich erhebliche steuerliche Konsequenzen in den USA nach sich ziehen.

Warum geben Amerikaner ihre US-Staatsbürgerschaft auf?

Für Amerikaner, die außerhalb der Vereinigten Staaten leben, kann die Beibehaltung der US-Staatsbürgerschaft mit erheblichen und dauerhaften Verpflichtungen verbunden sein. Die USA sind eines von nur zwei Ländern weltweit – neben Eritrea –, die ihre Bürger auf Grundlage der Staatsangehörigkeit und nicht des Wohnsitzes besteuern. Das bedeutet, dass US-Bürger im Ausland jährlich eine Steuererklärung beim IRS einreichen müssen, unabhängig davon, wo sie leben oder ihr Einkommen erzielen.

Prominente Beispiele verdeutlichen diese Belastung. Der ehemalige britische Premierminister Boris Johnson, der aufgrund seiner Geburt US-Staatsbürger war, gab seine US-Staatsbürgerschaft 2016 auf, nachdem er nach dem Verkauf seines Hauses in London eine aus seiner Sicht „absolut empörende“ Steuerforderung des IRS erhalten hatte.

Für viele „gewöhnliche“ Amerikaner im Ausland bestehen die Schwierigkeiten in überlappenden Steuersystemen, hohen Kosten für professionelle Beratung und komplexen Meldepflichten für ausländische Bankkonten im Rahmen von FATCA. Viele nicht-amerikanische Banken schränken ihre Dienstleistungen für US-Bürger ein oder erheben zusätzliche Gebühren, um den US-Meldepflichten nachzukommen. In Ländern wie Japan oder Katar, in denen die doppelte Staatsbürgerschaft nicht erlaubt ist, müssen Amerikaner unter Umständen zwischen Nationalitäten wählen.

Zusätzlich zur jährlichen Steuererklärung sind viele Amerikaner im Ausland verpflichtet, FBAR-Meldungen (Foreign Bank Account Reports) einzureichen, wenn der Gesamtbestand ihrer nicht-amerikanischen Konten zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr 10.000 US-Dollar übersteigt. Die Strafen bei Nichtbeachtung können erheblich sein – selbst dann, wenn keine US-Steuer geschuldet wird. Dies erhöht den Druck und das Risiko für Expats, die sich ohnehin bereits von den US-Meldepflichten überfordert fühlen.

Finanzielle Gründe spielen eine zentrale Rolle. Expats können bei Immobilienverkäufen, lokalen Investitionen oder der Altersvorsorge unerwartet mit US-Steuern konfrontiert werden. Umfragen zeigen, dass 61 % der Amerikaner, die eine Aufgabe der Staatsbürgerschaft in Erwägung ziehen, die US-Steuerbelastung als Hauptgrund nennen, gefolgt von Unzufriedenheit mit der US-Politik.

Im Jahr 2024 gaben etwa 4.820 Amerikaner ihre US-Staatsbürgerschaft auf – ein Anstieg von 48 % gegenüber dem Vorjahr und einer der höchsten jemals verzeichneten Werte.

Die US-Exit-Tax: Der Preis für den Abschied von „Uncle Sam“

Ein zentrales Thema – insbesondere für vermögende Personen – ist die sogenannte US-Exit-Tax. Wenn bestimmte Amerikaner ihre Staatsbürgerschaft aufgeben, behandelt der IRS dies so, als hätten sie am Tag vor der Ausbürgerung ihr gesamtes weltweites Vermögen verkauft. Nicht realisierte Wertzuwächse können dabei mit Kapitalertragsteuer belastet werden, unter Umständen bis zu 23,8 %.

Die Exit-Tax gilt nur für sogenannte „covered expatriates“. Sie fallen in diese Kategorie, wenn mindestens eines der folgenden Kriterien erfüllt ist:

• Vermögen über 2 Millionen US-Dollar

  Übersteigt das weltweite Vermögen 2 Millionen US-Dollar, gilt man als covered expatriate. Mit einem geschätzten Vermögen in dreistelliger Millionenhöhe würde Clooney eindeutig unter diese Regelung fallen.

• Hohe durchschnittliche Steuerlast

  Liegt die durchschnittliche jährliche US-Einkommensteuer der letzten fünf Jahre über einem festgelegten Schwellenwert (ca. 211.000 US-Dollar für 2026), greift diese Einstufung ebenfalls.

• Keine Bestätigung der steuerlichen Compliance

  Wer nicht über Form 8854 bestätigen kann, dass er in den fünf Jahren vor der Ausbürgerung vollständig steuerlich compliant war, wird automatisch als covered expatriate eingestuft – unabhängig vom Vermögen.

Der IRS gewährt einen Freibetrag (ca. 890.000 US-Dollar an Gewinnen im Jahr 2025), darüber hinausgehende Gewinne werden regulär besteuert. Werden Immobilien, Investitionen, Unternehmen und Rentenansprüche berücksichtigt, kann die Steuerlast erheblich sein.

Wichtig ist jedoch: Die meisten Amerikaner, die ihre US-Staatsbürgerschaft aufgeben, zahlen keine Exit-Tax. Die Mehrheit erreicht die relevanten Vermögens- oder Steuergrenzen nicht und schuldet letztlich keine einmalige Abgabe.

Auch wenn keine Exit-Tax anfällt, kann der Ausbürgerungsprozess selbst komplex und kostspielig sein. Viele Amerikaner benötigen professionelle Unterstützung, um fünf Jahre steuerliche Compliance sicherzustellen, frühere Versäumnisse zu korrigieren, offene FBAR-Pflichten zu erfüllen und die letzte US-Steuererklärung sowie Form 8854 korrekt einzureichen. Expatriationsdienstleistungen können daher mit erheblichen Anfangskosten verbunden sein – Fehler oder Versäumnisse können langfristig jedoch deutlich teurer werden.

Wichtige Überlegungen vor der Aufgabe der US-Staatsbürgerschaft

Die Aufgabe der US-Staatsbürgerschaft ist ein weitreichender rechtlicher Schritt, der über steuerliche Fragen hinausgeht. Zu berücksichtigen sind unter anderem:

• Unwiderruflichkeit

  Die Aufgabe der Staatsbürgerschaft ist grundsätzlich endgültig. Während des Verfahrens muss bestätigt werden, dass dies verstanden wird; eine Rücknahme ist äußerst selten.

• Verfahren und Gebühren

  Erforderlich sind ein persönlicher Termin bei einer US-Botschaft oder einem Konsulat, die Unterzeichnung einer Verzichtserklärung sowie eine Gebühr von 2.350 US-Dollar. Zusätzlich müssen eine letzte „Dual-Status“-Steuererklärung und Form 8854 eingereicht werden.

• Steuerliche Compliance, FBAR und Exit-Tax

  In den fünf Jahren vor der Aufgabe müssen alle US-Steuer– und FBAR-Pflichten erfüllt sein. Covered expatriates müssen die Exit-Tax berechnen; andere schulden gegebenenfalls nur reguläre Steuern für das letzte Jahr.

• Verlust bestimmter Rechte und Leistungen

  Bestimmte Ansprüche, etwa im Zusammenhang mit Social Security, Wahlrecht oder konsularischem Schutz, können entfallen oder eingeschränkt sein.

• Reisen in die Vereinigten Staaten

  Nach der Aufgabe der Staatsbürgerschaft erfolgt die Einreise als ausländischer Staatsangehöriger mit Visum oder ESTA. Besuche sind in der Regel mit entsprechender Planung weiterhin möglich.

• Öffentliche Bekanntmachung

  Die Namen von Personen, die ihre US-Staatsbürgerschaft aufgeben, werden im Federal Register veröffentlicht. Finanzielle Details werden nicht genannt, dennoch ist der Schritt nicht privat.

• Pflichten im neuen Heimatland

  Eine andere Staatsangehörigkeit muss bereits bestehen oder erlangt werden. Manche Länder sehen Wehrpflicht oder andere staatsbürgerliche Verpflichtungen vor.

Entgegen verbreiteter Annahmen führt die Aufgabe der US-Staatsbürgerschaft nicht automatisch zu einem Einreiseverbot in die USA. Zwar existiert eine gesetzliche Regelung zur Versagung der Einreise bei steuerlich motivierter Ausbürgerung, diese wird in der Praxis jedoch kaum angewendet.

Aufgabe der US-Staatsbürgerschaft: Gut informiert mit Americans Overseas

Wir, die Gründer von Americans Overseas, wurden in den Niederlanden geboren und haben unsere US-Staatsbürgerschaft über unsere (amerikanische) Mutter erhalten.

Als wir 2013 zum ersten Mal vom Steuerabkommen zwischen den Niederlanden und Amerika hörten, waren wir ungläubig (das kann doch nicht wahr sein), wütend (wie kann man das einfach tun), ängstlich (werde ich jetzt bestraft oder habe Probleme), und panisch (was soll ich tun).

Es ist (leider) wahr, dass es eine US-Steuerpflicht für Niederländer gibt, die die US-Staatsbürgerschaft durch Geburt erworben haben. Es gab keine Informationen von der lokalen Regierung, das Konsulat verwies uns an die IRS, und die IRS war undurchdringlich.

Deshalb haben wir dieses Projekt gestartet, um Menschen mit guten Informationen zu helfen, unnötige Panik zu vermeiden und unverbindlich und kostenlos Hilfe anzubieten. Falls gewünscht und notwendig, verfügen wir über ein Netzwerk erschwinglicher Fachleute (Steuerberater), die dir weiterhelfen können, deine US-Steuerpflichten zu erfüllen.

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