10 nieuwe dingen voor Amerikanen die in 2022 Amerikaanse belastingen indienen vanuit het buitenland

By 28 januari 2022Nieuws

us tax changes 2022 Wat zijn de Amerikaanse belastingwijzigingen 2022 voor Amerikanen in het buitenland?Amerikanen die in het buitenland wonen, moeten elk jaar een Amerikaanse federale belastingaangifte indienen, net als Amerikanen die in de States wonen. Wat zijn de Amerikaanse belastingwijzigingen 2022 voor Amerikanen in het buitenland?

1. Verplichting voor in het buitenland wonende Amerikanen om VS-belastingen in te dienen ongewijzigd

De verplichting voor Amerikaanse staatsburgers die in het buitenland wonen om Amerikaanse belastingen in te dienen en buitenlandse rekeningen, activa en bedrijven te melden, blijft ongewijzigd. 

2. US tax filing deadline 2022

De indieningstermijn werd in 2021 verlengd tot 15 mei, maar Amerikanen die in het buitenland wonen, krijgen sowieso een automatische verlenging tot 15 juni: dit zal niet veranderen voor de indiening van de aanvraag in 2022.

3. Belastingschijven en -tarieven voor indienen in 2022

Voor het belastingjaar 2021, 2022, zijn de belastingschijven en -tarieven aangepast aan de inflatie, terwijl de standaardaftrek stijgt tot 12.550 dollar.

Dit betekent dat alleen Amerikanen wier wereldwijde inkomen in het kalenderjaar 2021 hoger was dan het standaard aftrekbedrag, in 2022 aangifte moeten doen, tenzij zij inkomsten uit zelfstandige bedrijfsuitoefening hebben of getrouwd zijn maar afzonderlijk aangifte doen, zelfs als zij gescheiden aangifte doen van een niet-Amerikaanse echtgenoot.

De belastingschijven en belastingtarieven voor het belastingjaar 2021 voor het indienen van een aanvraag in 2022 zijn als volgt:

– 37% voor inkomens boven $523.600 ($628.300 voor gehuwden die samen een aanvraag indienen).

– 35% voor inkomens boven de $209.425 ($418.850 voor gehuwden die gezamenlijk een aanvraag indienen).

– 32% voor inkomens boven $164.925 ($329.850 voor gehuwden die samen een aanvraag indienen).

– 24% voor inkomens boven $86.375 ($172.750 voor gehuwden die samen een aanvraag indienen).

– 22% voor inkomens boven de 40.525 dollar (81.050 dollar voor gehuwden die samen een aanvraag indienen).

– 12% voor inkomens boven de $9.950 ($19.900 voor gehuwden die samen een aanvraag indienen).

– Het laagste tarief is 10% voor inkomens van alleenstaanden met een inkomen van $9.950 of minder ($19.900 voor gehuwden met een gezamenlijke aanvraag).

4. Foreign Tax Credit op formulier 1116

Amerikanen die vanuit het buitenland belastingaangifte doen, kunnen de Amerikaanse belasting op inkomsten uit buitenlandse bron compenseren als zij daarover in het buitenland belasting hebben betaald, door bij hun federale belastingaangifte in de VS aanspraak te maken op de Foreign Tax Credit op formulier 1116

5. Foreign Earned Income Exclusion op formulier 2555

Amerikanen die vanuit het buitenland aangifte doen, kunnen op formulier 2555 ook aanspraak maken op de Foreign Earned Income Exclusion, voor inkomsten uit arbeid in loondienst of als zelfstandige, ongeacht of zij al dan niet buitenlandse inkomstenbelasting betalen. 

Dit betekent dat de meeste Amerikanen die vanuit het buitenland aangifte doen uiteindelijk geen Amerikaanse belasting verschuldigd zijn, maar het hangt natuurlijk af van ieders individuele omstandigheden.

6. Foreign Earned Income Exclusion

Het maximumbedrag aan inkomen uit arbeid in loondienst of als zelfstandige uit 2021 dat in het buitenland wonende Amerikanen kunnen vrijstellen van Amerikaanse belasting door aanspraak te maken op de Foreign Earned Income Exclusion, stijgt ook in 2022 naar $108.700 per persoon.

7. Voorgestelde belastingwijzigingen

De door president Biden voorgestelde belasting- en infrastructuurplannen, de Building Back Better Act, bevatten enkele veranderingen die gevolgen zullen hebben voor Amerikaanse staatsburgers die in het buitenland wonen.

Als de Senaat het voorstel goedkeurt, zullen Amerikanen met offshore vennootschappen, waaronder honderdduizenden expats, worden getroffen door een effectief nieuw GILTI-belastingtarief van 15%, in plaats van de huidige 10,5%, voor degenen die aanspraak maken op de 962-verkiezing. 

Als het bedrijf al buitenlandse vennootschapsbelasting betaalt tegen een hoger tarief dan 18,9%, dan kan het nog steeds aanspraak maken op een vrijstelling om GILTI te compenseren.

8. Verhoogde aanvullende heffingskorting voor kinderen (Additional Child Tax Credit)

De verhoogde aanvullende belastingvermindering voor kinderen (Additional Child Tax Credit) van $3.000/$3.600 per afhankelijk kind voor het belastingjaar 2021 is helaas alleen beschikbaar als u de helft van 2021 fysiek in de VS aanwezig was. 

Voor veel Amerikaanse ouders die in het buitenland wonen en niet aan deze verblijfs criteria voldoen, is het bedrag van de Child Tax Credit $2.000 per kind. Of, als u uw Amerikaanse belastingfactuur al hebt geëlimineerd door aanspraak te maken op de Foreign Tax Credit, kunt u $1.400 per kind terugkrijgen.

9. Extra inkomstenbelasting toeslag voor veelverdieners

Wanneer de “Build Back Better”-wet van kracht wordt, zal deze hoogstwaarschijnlijk een groep overzeese Amerikanen treffen vanwege de invoering van een extra inkomstenbelasting toeslag voor grootverdieners, d.w.z. zij die meer dan $10 miljoen verdienen (of $5 miljoen als je getrouwd bent maar apart aangifte doet).

10. Streamlined procedure

Als u al een tijdje in het buitenland woont, maar nog nooit uw Amerikaanse belastingen hebt aangegeven, is er een amnestie programma, de Streamlined Procedure, waarmee Amerikanen in het buitenland een inhaalslag kunnen maken zonder sancties te krijgen.

Meer informatie nodig over Americans overseas en veranderingen Amerikaanse belastingen 2022?

Wij, de oprichters van Americans Overseas, zijn geboren in Nederland en hebben onze Amerikaanse nationaliteit gekregen via onze (Amerikaanse) moeder.

Toen wij rond 2013 voor de eerste keer over het belastingverdrag Nederland Amerika hoorden, heerste er bij ons ongeloof (dit kan toch niet waar zijn), woede (waarom kan men dit zomaar doen), angst (krijg ik nu boetes of problemen), en paniek (wat moet ik doen).

Het is (helaas) wel waar dat er een Amerikaanse belastingplicht is voor Nederlanders die de Amerikaanse nationaliteit door geboorte hebben verkregen. Er was voor ons geen informatie van de lokale overheid, het consulaat verwees ons naar de IRS, en de IRS was ondoordringbaar.

Als u meer vragen heeft over de gevolgen de US tax changes voor Nederlanders met (ook) de Amerikaanse nationaliteit, kunt u contact met ons opnemen op Americans Overseas.

Neem nu contact op voor meer informatie

Bron: Forbes, IRS