10 nouveautés pour les Américains qui déclarent leurs impôts américains depuis l’étranger en 2022

Les Américains vivant à l’étranger doivent remplir une déclaration d’impôt fédéral américain chaque année, tout comme les Américains vivant aux États-Unis. Quelles sont les modifications fiscales américaines 2022 pour les Américains à l’étranger ?

1. L’obligation pour les Américains vivant à l’étranger de déclarer leurs impôts aux États-Unis reste inchangée

L’obligation pour les Américains vivant à l’étranger de déclarer leurs impôts aux États-Unis et de déclarer leurs comptes, actifs et entreprises à l’étranger reste inchangée. 

2. US tax filing deadline 2022

Si la date limite de dépôt a été repoussée au 15 mai en 2021, les Américains vivant à l’étranger bénéficient de toute façon d’une prolongation automatique jusqu’au 15 juin : cela ne changera pas pour le dépôt en 2022.

3. US tax brackets 2022

Pour la déclaration de l’année fiscale 2021 en 2022, les tranches d’imposition et les taux ont été ajustés en fonction de l’inflation, tandis que la déduction standard passe à 12 550 dollars.

Cela signifie que seuls les Américains dont le revenu mondial a dépassé le montant de la déduction standard au cours de l’année civile 2021 doivent déposer une déclaration en 2022, sauf s’ils ont un revenu d’indépendant ou s’ils sont mariés mais déposent une déclaration séparée, même s’ils déposent une déclaration séparée d’un conjoint non américain.

Les tranches et taux d’imposition de l’année fiscale 2021 pour la déclaration en 2022 sont les suivants :

– 37 % pour les revenus supérieurs à 523 600 $ (628 300 $ pour les couples mariés déclarant conjointement).

– 35 % pour les revenus supérieurs à 209 425 dollars (418 850 dollars pour les couples mariés déclarant conjointement).

– 32 % pour les revenus supérieurs à 164 925 dollars (329 850 dollars pour les couples mariés déclarant conjointement).

– 24 % pour les revenus supérieurs à 86 375 dollars (172 750 dollars pour les couples mariés déclarant conjointement).

– 22 % pour les revenus supérieurs à 40 525 dollars (81 050 dollars pour les couples mariés déclarant conjointement).

– 12 % pour les revenus supérieurs à 9 950 dollars (19 900 dollars pour les couples mariés déclarant conjointement).

– Le taux le plus bas est de 10 % pour les revenus des personnes seules dont le revenu est inférieur ou égal à 9 950 $ (19 900 $ pour les couples mariés déclarant conjointement).

4. Foreign Tax Credit sur le formulaire 1116

Toutefois, les Américains qui produisent leur déclaration depuis l’étranger peuvent compenser l’impôt américain sur les revenus de source étrangère s’ils ont payé l’impôt sur ces revenus à l’étranger en demandant le crédit d’impôt étranger sur le formulaire 1116 lorsqu’ils produisent leur déclaration d’impôt fédéral américain. 

5. Foreign Earned Income Exclusion sur le formulaire 2555

Par ailleurs, les Américains qui déposent leur déclaration depuis l’étranger peuvent demander l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger (Foreign Earned Income Exclusion) sur le formulaire 2555, pour les revenus tirés d’un emploi ou d’une activité indépendante, qu’ils paient ou non des impôts sur les revenus étrangers. 

Cela signifie que la plupart des Américains qui déposent leur déclaration depuis l’étranger ne doivent finalement payer aucun impôt américain, mais cela dépend bien sûr de la situation de chacun.

6. Foreign Earned Income Exclusion

Le montant maximal du revenu provenant d’un emploi ou d’un travail indépendant de 2021 que les Américains résidant à l’étranger peuvent exonérer de l’impôt américain en demandant le Foreign Earned Income Exclusion augmente également pour la déclaration de 2022, et s’élève à 108 700 dollars par personne.

7. Modifications fiscales proposées

La proposition de plan fiscal et d’infrastructure du président Biden, la loi “Building Back Better“, contient certains changements qui affecteront les Américains vivant à l’étranger.

S’il est adopté par le Sénat, les Américains possédant des sociétés offshore, y compris des centaines de milliers d’expatriés, seront affectés par un nouveau taux d’imposition GILTI effectif de 15 %, contre 10,5 % actuellement, pour ceux qui demandent le choix 962. 

Si la société paie déjà l’impôt sur les sociétés étrangères à un taux supérieur à 18,9 %, elle peut encore demander une exonération pour compenser l’impôt sur les bénéfices non distribués, mais.

8. Augmentation de l’ Additional Child Tax Credit

L’augmentation du crédit d’impôt supplémentaire pour enfant de 3 000 $/3 600 $ par enfant à charge pour l’année fiscale 2021 n’est malheureusement disponible que si vous avez passé la moitié de l’année 2021 physiquement présent aux États-Unis. 

Pour de nombreux parents américains vivant à l’étranger et ne répondant pas à ce critère de résidence, le montant du crédit d’impôt pour enfant vaut 2 000 dollars par enfant ou, si vous avez déjà éliminé votre facture fiscale américaine en demandant le crédit d’impôt étranger, vous pouvez recevoir un remboursement de 1 400 dollars par enfant.

9. Supplément d’impôt sur le revenu pour les hauts revenus

Lorsque la loi “Build Back Better” sera promulguée, elle affectera très probablement un groupe d’Américains d’outre-mer en raison de l’introduction d’une surtaxe supplémentaire sur l’impôt sur le revenu pour les très hauts revenus, c’est-à-dire ceux qui gagnent plus de 10 millions de dollars (ou 5 millions de dollars si vous êtes marié mais déclarez séparément).

10. Streamlined procedure

Si vous vivez à l’étranger depuis un certain temps mais n’avez jamais déclaré vos impôts aux États-Unis, il existe un programme d’amnistie appelé “Streamlined Procedure” qui permet aux Américains vivant à l’étranger de se mettre à jour sans encourir de sanctions.

Vous souhaitez obtenir plus d’informations sur les Américains vivant à l’étranger et US tax 2022 ?

Étant nous-mêmes des Américains vivant à l’étranger, nous avons appris à nos dépens ce qu’est l’obligation fiscale américaine et les impôts aux États-Unis, et nous sommes maintenant là pour vous aider.

Si vous avez des questions sur  US tax 2022 vous pouvez contacter  Americans Overseas. Deux binationaux vivant à l’étranger ont fondé Americans Overseas. Au cours du processus coûteux et épuisant de recherche des bons experts, ils ont réalisé qu’ils avaient non seulement accumulé une montagne de connaissances, mais aussi constitué un solide réseau d’experts fiscaux et juridiques. N’hésitez pas à nous contacter si vous avez des questions.

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Source: IRS, Forbes