Residence-Based Taxation Amerika: waarom de wet nog niet is aangenomen (en wat er nu gebeurt)

Residence-Based Taxation in Amerika staat sinds eind 2024 op de politieke agenda, maar het wetgevingsproces verloopt trager dan veel Amerikanen in het buitenland hadden gehoopt. Waarom duurt dit traject zo lang, en wat gebeurt er op dit moment achter de schermen? In dit artikel geven we een actuele stand van zaken.

Sinds de indiening van het wetsvoorstel Residence-Based Taxation for Americans Abroad Act eind 2024 ontvangen wij veel vragen over residence-based taxation in Amerika. De kernvraag is steeds dezelfde: waarom is er nog geen duidelijke doorbraak?

Het antwoord is minder eenvoudig dan velen zouden willen. Een voorstel als Residence-Based Taxation (RBT) moet niet alleen politiek wenselijk zijn, maar ook juridisch sluitend, budgettair verantwoord en praktisch uitvoerbaar. Dat vraagt om uitgebreide toetsing en afstemming. Zeker binnen een Congres dat gelijktijdig werkt aan meerdere omvangrijke fiscale dossiers, verloopt zo’n proces zelden snel.

Het voorstel is ingrijpend – en daarom wordt elk detail zorgvuldig getoetst

Op 18 december 2024 diende Darin LaHood de Residence-Based Taxation for Americans Abroad Act (H.R. 10468) in. Dit wetsvoorstel introduceert een fundamentele wijziging: Amerikanen die duurzaam buiten de Verenigde Staten wonen, zouden – via een opt-in of verkiezingssysteem – fiscaal anders worden behandeld dan onder het huidige citizenship-based tax system.

Juist omdat dit een structurele koerswijziging is, wordt elk onderdeel nauwkeurig bekeken. Beleidsmedewerkers en externe experts toetsen definities, uitzonderingen, uitvoerbaarheid en bepalingen om misbruik te voorkomen. Het doel is helder: een wet die werkt voor gewone gezinnen en werkenden in het buitenland, zonder nieuwe routes te creëren voor agressieve belastingplanning.

Daarnaast wordt gekeken hoe deze nieuwe wetgeving zich verhoudt tot bestaande regels, zoals FATCA-verplichtingen, FBAR-rapportage en de rol van financiële instellingen. Banken en andere instellingen moeten deze wet immers kunnen uitvoeren binnen bestaande compliance-kaders.

De “score” is cruciaal: zonder doorrekening geen volgende stap

In Washington speelt de zogenoemde legislative score een doorslaggevende rol. Dit is de officiële berekening van de budgettaire impact van een wetsvoorstel. Voor belastingwetgeving wordt deze score opgesteld door de Joint Committee on Taxation, meestal over een periode van tien jaar.

Zolang deze officiële doorrekening ontbreekt- en zolang zorgen over mogelijke loopholes niet zijn weggenomen- is het moeilijk om voldoende steun te krijgen van andere congresleden. Zonder score is er simpelweg geen duidelijke tijdlijn. Dat betekent niet dat het voorstel stil ligt, maar juist dat er achter de schermen intensief wordt gewerkt aan verfijning en aanscherping.

Het Congres werkt met concurrerende prioriteiten en strikte regels

Zelfs wanneer er inhoudelijke voortgang is, kan Residence-Based Taxation niet zomaar worden meegenomen in een groter wetgevingspakket. De procedurele regels binnen het Congres laten dat vaak niet toe.

Daarbovenop kwam in 2025 en 2026 extra druk door andere grote fiscale dossiers, zoals brede belastingpakketten en aflopende belastingbepalingen met vaste deadlines. Deze trajecten vragen veel tijd en aandacht van dezelfde beleidsmedewerkers en commissies die ook bij RBT betrokken zijn.

Wat er nu concreet gebeurt

Hoewel het proces van buitenaf traag kan lijken, gebeurt er achter de schermen wel degelijk veel. Op dit moment zien we onder meer de volgende ontwikkelingen:

• Actualisering voor het 119e Congres
  Het oorspronkelijke voorstel werd laat ingediend in de 118e Congresperiode en kon dat traject niet afronden. De focus ligt nu op actualiseren en opnieuw indienen in de nieuwe Congresperiode.
• Afstemming tussen Huis en Senaat
  Het team rond Todd Young werkt samen met het kantoor van LaHood aan een bijpassend traject in de Senaat, inclusief inhoudelijke afstemming en mogelijke aanpassingen. Dit blijkt ook uit recente updates van Americans Abroad.
• Werk aan de score en anti-misbruikmaatregelen
  Beleidsstaf en betrokken experts werken aan het wegnemen van zorgen van de Joint Committee on Taxation, zoals het risico dat zeer vermogende personen zich uitsluitend “op papier” in het buitenland vestigen. Het doel is een eerlijke, realistische score zonder negatieve  budgettaire verrassingen. Het belang van deze doorrekening en de bijbehorende zorgen zijn ook uitgebreid toegelicht door Tax Fairness for Americans Abroad.
• Opbouw van draagvlak en coalities
  Organisaties die zich inzetten voor Americans overseas publiceren analyses, explainers en technische memo’s om wetgevers en hun staf inzicht te geven in de gevolgen van het huidige systeem én in de praktische impact van RBT.

Meerdere organisaties zijn hierbij actief betrokken: zij volgen het proces, lobbyen, denken mee over technische details en mobiliseren de community van Amerikanen in het buitenland.

De kern: traag betekent niet dat er niets gebeurt

De belangrijkste conclusie is duidelijk. Het proces rond residence-based taxation in Amerika verloopt traag omdat het zorgvuldig moet gebeuren. Het ontbreken van krantenkoppen betekent niet dat er geen vooruitgang is. De wetgevingsmachine draait, maar op Washington-tempo.

Zorgen van Americans Overseas

Tegelijkertijd willen wij een duidelijke kanttekening plaatsen. We hebben dit proces eerder gezien. Onder politieke druk wordt soms een wet geschreven die op papier veelbelovend en oplossingsgericht oogt. Gaandeweg worden er echter steeds meer uitzonderingen ingebouwd – uit angst voor inkomstenverlies, misbruik of witwasrisico’s – waardoor de uiteindelijke wet slechts voor een kleine groep daadwerkelijk verlichting biedt.

Dat is onze grootste zorg. Precies daarom blijven wij dit traject kritisch volgen en actief deelnemen aan overlegstructuren. Als organisatie met uitgebreide praktijkervaring en honderden concrete verhalen van Amerikanen die buiten de Verenigde Staten wonen en werken, brengen wij deze realiteit continu onder de aandacht.

Is er hoop? Ja, zeker.

Maar het is een lang proces, en het is nog onduidelijk hoe de uiteindelijke wet eruit zal zien  en voor wie deze daadwerkelijk verlichting zal bieden.

Zoals altijd houden wij u hierover op de hoogte.

Laat u informeren bij Americans Overseas

Wij, de oprichters van Americans Overseas, zijn geboren in Nederland en hebben onze Amerikaanse nationaliteit gekregen via onze (Amerikaanse) moeder.

Toen wij rond 2013 voor het eerst over het belastingverdrag Nederland Amerika hoorden, heerste er bij ons ongeloof (dit kan toch niet waar zijn), woede (waarom kan men dit zomaar doen), angst (krijg ik nu boetes of problemen), en paniek (wat moet ik doen).

Het is (helaas) wel waar dat er een Amerikaanse belastingplicht is voor Nederlanders die de Amerikaanse nationaliteit door geboorte hebben verkregen. Er was voor ons geen informatie van de lokale overheid, het consulaat verwees ons naar de IRS, en de IRS was ondoordringbaar.

Wij zijn daarom dit initiatief begonnen om mensen te helpen met goede informatie, onnodige paniek te voorkomen, en vrijblijvend en kosteloos hulp aan te bieden. Indien gewenst en nodig beschikken wij over een netwerk van betaalbare professionals (accountants), die u verder kunnen helpen met uw Amerikaanse belastingverplichtingen.

Neem nu contact op voor meer informatie