Ik bezit Bitcoins of andere crypto munten, hoe gaat de IRS hiermee om?

De Amerikaanse belastingdienst IRS ziet cryptomunten als bezit, niet als vermogen of vreemde valuta. Dit is een belangrijke nuance: veel landen beschouwen cryptovaluta als een vorm van geld of als belegging in vermogen. Je kunt ermee betalen, erin investeren of ze verhandelen —- en dat gebeurt ook steeds vaker.

De IRS ziet dat anders. Volgens hun officiële richtlijn:

“Virtual currency transactions are taxable by law just like transactions in any other property. Taxpayers transacting in virtual currency may have to report those transactions on their tax returns.”

Dat betekent kort gezegd dat je cryptovaluta moet behandelen als eigendom (property). Als je crypto met winst verkoopt, moet je die winst mogelijk opgeven bij je Amerikaanse belastingaangifte. Dat kan leiden tot het betalen van Capital Gains Tax.

Omdat cryptovaluta steeds vaker gebruikt worden om online mee te betalen, worden dagelijkse transacties ook belastingtechnisch ingewikkelder. Zowel koper als verkoper kunnen hiermee te maken krijgen. De IRS geeft aan dat jij zelf verantwoordelijk bent voor het correct rapporteren van deze transacties en de koers op het moment van de transactie.

Voorbeeld: hoeveel belasting betaal je over crypto-winst?

Stel: je koopt Bitcoin voor 10.000 dollar en verkoopt deze een jaar later voor 50.000 dollar. Je realiseert dan een winst van 40.000 dollar. Afhankelijk van hoe lang je de coins hebt gehouden:

• Korter dan 1 jaar: je betaalt het normale Amerikaanse inkomstenbelastingtarief over de winst. Dit loopt van 10% tot 37% afhankelijk van je totale inkomen.
• Langer dan 1 jaar: de winst valt onder het ‘long-term capital gains’ tarief, dat 0%, 15% of 20% kan zijn.

Je bent verplicht om deze verkoop aan te geven op Form 8949 en Schedule D van je aangifte.

Rapporteert een platform mijn gegevens aan de IRS?

Ja, steeds vaker. Sinds de Infrastructure Bill (2021) zijn Amerikaanse crypto exchanges verplicht om transacties te rapporteren aan de IRS via Form 1099-DA. Deze regel is sinds 2023 van kracht. Platforms zoals Coinbase, Kraken en Gemini moeten gegevens doorgeven, en in de toekomst worden mogelijk ook buitenlandse exchanges verplicht om deze informatie te delen met de IRS.

Wat als je crypto op een buitenlandse exchange hebt?

Als je meer dan 10.000 dollar aan cryptomunten aanhoudt op een buitenlandse exchange (zoals Bitstamp, Binance of Bitvavo), moet je mogelijk een FBAR-aangifte (FinCEN Form 114) doen.

Daarnaast geldt bij hogere bedragen ook de FATCA-rapportage via Form 8938:

• Voor alleenstaanden in het buitenland geldt een drempel van 200.000 dollar
• Voor gehuwden in het buitenland is dit 400.000 dollar

Niet of te laat rapporteren kan leiden tot boetes oplopend tot 50.000 dollar per jaar.

Wat als je je crypto wilt uitbetalen?

Op het moment dat je crypto omzet naar euro’s of dollars via een exchange (of zelfs wanneer je één munt ruilt voor een andere), ziet de IRS dit als een verkoop. De waarde op dat moment minus je oorspronkelijke aankoopprijs vormt je belastbare winst.

Gebruik software zoals Koinly, CoinTracker of CoinTracking om al je transacties, aankoopdata en waardes bij te houden. Jij bent verantwoordelijk voor een correcte en volledige rapportage aan de IRS.

Welke formulieren gebruik je voor crypto-aangifte?

De IRS heeft meerdere formulieren die van toepassing zijn op cryptotransacties:

• Form 8949: om alle verkoop- of ruiltransacties op te geven
• Schedule D: overzicht van je totale kapitaalwinsten of -verliezen
• Form 1040, Schedule 1: hierop moet je aangeven of je virtuele valuta hebt gebruikt
• Form 8938 (FATCA): bij hoge buitenlandse tegoeden
• FinCEN Form 114 (FBAR): bij buitenlandse exchanges met tegoeden boven de 10.000 dollar
• Form 2555 of 1116: bij toepassing van het belastingverdrag of de Foreign Tax Credit

Hoe zit het met staking, mining of airdrops?

Niet alleen verkoop van crypto is belastbaar. Ook andere activiteiten vallen onder de Amerikaanse belastingplicht:

• Mining: wordt beschouwd als inkomen uit eigen onderneming en moet worden opgegeven op Schedule C
• Staking-rewards: vallen onder ‘ordinary income’
• Airdrops en hard forks: worden gezien als belastbare inkomsten op het moment van ontvangst

De waarde op het moment van ontvangst geef je op als inkomen. Bij latere verkoop geef je de eventuele winst op als capital gain.

Wat als je in Nederland woont?

In Nederland wordt crypto in box 3 belast op basis van de waarde per 1 januari van het jaar. In de Verenigde Staten wordt echter gekeken naar het moment waarop je verkoopt of ruilt. Hierdoor kun je in twee landen belastingplichtig zijn over verschillende transacties of waardemomenten.

Dubbele belasting kun je mogelijk vermijden door:

• Gebruik te maken van het belastingverdrag tussen Nederland en de VS
• De Foreign Tax Credit toe te passen bij je Amerikaanse aangifte

Voor specifieke afstemming tussen Nederlandse en Amerikaanse regelgeving is professionele begeleiding aanbevolen.

Vrijstelling Bitcoin belasting

Er ligt begin 2020 een wet in de week in Amerika: Cryptocurrency Tax Fairness Act. Deze wet zegt onder andere dat er een winstvrijstelling van $ 200 is voor een particuliere transactie. Ten tijde van schrijven van deze tekst is de wet nog niet getekend.

Americans Overseas

Voor al uw vragen kunt u contact opnemen met Americans Overseas. Americans Overseas is opgericht door twee individuen met een dubbele nationaliteit woonachtig in het buitenland. 

Gedurende de kostbare en uitputtende zoektocht naar de juiste experts, realiseerden ze zich dat ze niet alleen een berg kennis hadden verzameld, maar ook een solide netwerk van belastingexperts en juridische experts hadden opgebouwd – dat uitstekend van pas kon komen voor anderen in vergelijkbare situaties die geconfronteerd werden met belasting in Amerika.

Americans Overseas helpt mensen in Nederland en andere landen bij het correct rapporteren van hun cryptobezit in de VS.

Onze specialisten kunnen je helpen bij:

• Correct invullen van de juiste formulieren
• Voorkomen van dubbele belasting
• Terugdraaien van fouten uit het verleden

Neem nu contact op voor meer informatie