Washington Post: Amerikaans belastingstelsel creëert enorme rekeningen voor buitenlandse burgers

Volgens de Washington Post creëert het Amerikaans belastingstelsel enorme rekeningen voor buitenlandse burgers.

Voor sommige Amerikaanse burgers zorgden de belastingverlagingen van de Trump-regering in 2017 voor een economische impuls. Maar voor Carrie, een 50-jarige arts woonachtig te Amsterdam, veroorzaakten ze een traag verlopende financiële ramp die mogelijk op een schuld van zes cijfers uitloopt. 

Toen Carrie haar omstandigheden eerder dit jaar aan een accountant uitlegde, hoorde ze paniek in de stem van de professional, vertelt ze.

Carrie: “Hij zei: ‘Dit is slecht. Dit is slecht. ‘Hij bleef het maar herhalen.’ 

Carrie verwacht nu niet alleen geraakt te worden door een Amerikaanse belastingregel uit het Obama-tijdperk die haar verplicht om Amerikaanse belastingen in te dienen, maar ook door een andere, meer gecompliceerde en minder opvallende verandering die tijdens de Trump-administratie is geïmplementeerd.

Amerikaanse belastingen voor buitenlandse personen

En hoewel die verandering werd aangebracht met Amerikaanse bedrijven in gedachten kunnen buitenlandse personen zoals zij de grootste impact voelen.

Haar accountant schat op dit moment een Amerikaanse belastingfactuur van minstens $ 107.000 – een bedrag waarvan Carrie vreest dat het een groot deel van de spaarrekening, ten behoeve van het studeren van haar kinderen, zal opslokken.

Voor haar voelt het onwerkelijk aan. “Ik ben geen Amerikaan,” voegt ze eraan toe. “Nou, volgens de regels van de VS ben ik het. Maar zo voelt het niet.”

Carrie is een van de duizenden Amerikaanse burgers die in het buitenland wonen en die de afgelopen jaren verstrikt zijn geraakt in het Amerikaanse belastingstelsel.

Zoals bij zovelen het geval: haar Amerikaanse burgerschap is een ongeluk van geboorte – ze werd geboren in de Verenigde Staten toen haar Nederlandse ouders daar  tijdens een sabbatical van zes maanden woonden. Haar ouders waren geen Amerikaanse staatsburgers, haar broers en zussen evenmin.

Hoewel ze ooit op haar achttiende een paspoort van de Verenigde Staten heeft aangevraagd, is het lang verstreken en nooit gebruikt.

Buitenlandse overheden beginnen zich bewust te worden van de situatie, maar hebben weinig invloed om namens hun eigen burgers te lobbyen. De wetten die gericht zijn op mensen zoals Carrie zijn bedoeld om Amerikaanse burgers te targeten – of die mensen buitenlandse burgers zijn of niet.

Sommige landen stuurden delegaties op hoog niveau naar de Verenigde Staten om hen op de kwestie te wijzen.

Menno Snel, de Nederlandse staatssecretaris voor financiën, was vorige maand in Washington om leden van het Congres, functionarissen van het ministerie van Financiën en vertegenwoordigers van de Amerikaanse belastingdienst te ontmoeten.

Thuis had Snel een ambitieuze agenda opgesteld om de Nederlandse reputatie van belastingparadijs te veranderen. Nu probeert hij Nederlandse burgers te beschermen in de Amerikaanse strijd tegen belastingontduiking.

“De meeste landen in de wereld hebben een ander systeem”, zegt Snel in een interview over de Verenigde Staten. 

Amerika heeft op staatsburgerschap gebaseerde belastingen

De Verenigde Staten zijn een van de slechts twee landen in de wereld die zijn belastingbeleid baseert op burgerschap in plaats van verblijf, aldus de Tax Foundation; het andere land is Eritrea.

Het Amerikaanse belastingstelsel is een overblijfsel van de Amerikaanse Burgeroorlog en de Revenue Act van 1862, die probeerden om mannen te bestraffen die waren gevlucht en te vermijden dat ze lid werden van het leger van de Unie. 

FATCA en het Amerikaans belastingstelsel

Recente veranderingen in het Amerikaanse belastingstelsel hebben de wereldwijde impact vergroot. In 2010 hebben de Verenigde Staten de Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) aangenomen, die vereist dat alle niet-Amerikaanse buitenlandse financiële instellingen hun gegevens dienen te doorzoeken naar Amerikaanse staatsburgers en deze moeten rapporteren aan de Schatkist.

FATCA is ontworpen om belastingontduikers te vangen. In theorie is iedereen door belastingverdragen vrijgesteld van het betalen van Amerikaanse belastingen op iets dat ze al hadden betaald in het land waar ze wonen. Velen beschikken niet eens over voldoende activa om ze in de Verenigde Staten te kunnen melden en de IRS kan een uitsluiting aanbieden voor ongeveer $ 100.000 aan inkomsten.

Snel stelt dat bilaterale belastingverdragen ter voorkoming van dubbele belasting en een drempel van $ 50.000 voor wat onder FATCA moet worden gemeld, zou betekenen dat 90 procent van de doelgroepen geen extra belastingen hoeven te betalen. 

“Er zijn gewoon veel regels, gedoe en bureaucratie,” zegt hij. 

Maar wanneer de bedragen groter zijn of wanneer de belastingstelsels niet op één lijn liggen, kan dit dure en soms spraakmakende problemen veroorzaken.

Het Amerikaanse staatsburgerschap afwijzen vanwege het Amerikaans belastingstelsel

Boris Johnson, de voormalige Britse minister van Buitenlandse zaken, die in de Verenigde Staten werd geboren, heeft in 2017 zijn staatsburgerschap van de VS afgezworen. Dit na het betalen van een forse vermogenswinstbelasting op een woning in Londen, waarop hij al Britse onroerend goed belasting had betaald.

Buitenlandse financiële instellingen hebben tot het einde van dit jaar de tijd om volledig aan FATCA te voldoen. Activisten zeggen dat banken al bankrekeningen en leningen aan potentiële Amerikaanse burgers hebben geweigerd uit angst voor boetes van de Amerikaanse schatkist.

‘We houden ons allemaal stil omdat we bang zijn,’ zegt Carrie.

Burgerservicenummer voor niet-ingezetenen

Om in overeenstemming te zijn met de Amerikaanse belastingwetgeving, kunnen tweevoudige onderdanen te maken krijgen met alledaagse maar vaak complexe aspecten van de Amerikaanse bureaucratie – bijvoorbeeld door het verkrijgen van een sofinummer (SSN) als niet-ingezetene. 

“Iemand die niet in de VS is opgegroeid, spreekt vaak niet eens goed Engels en moet naar een in de VS gevestigde belastingadviseur gaan,” zegt Daan Durlacher, de Nederlands-Amerikaanse oprichter van de groep Americans Overseas.org, eraan toevoegend dat juridische kosten tot duizenden dollars kunnen oplopen.

Hoewel ze al te maken kreeg met kosten als gevolg van de FATCA uit het tijdperk van Obama, is het probleem van Carrie veel ingewikkelder en duurder geworden door de belastingverlagingen van Trump – ondertekent in de wet op de belastinghervormingen van 2017.

Die wet stond een eenmalige belasting toe op activa die door de VS gecontroleerde bedrijven in het buitenland hebben verzameld, ongeacht of ze deze naar de Verenigde Staten repatriëren of niet.

Amerikaans belastingstelsel niet gunstig voor buitenlandse individuen

Het doel was om grote Amerikaanse bedrijven te overtuigen om activa terug te brengen naar de Verenigde Staten, maar het was willekeurig en vereiste zowel grote bedrijven als Google en kleine ondernemers om belasting te declareren en te betalen over geld dat ze gedurende tientallen jaren hadden opgebouwd.

Het bood voordelen, vrijstellingen en de toepassing van buitenlandse belasting kredieten aan bedrijven. Individuen kwamen echter niet in aanmerking voor dezelfde inhoudingen en hadden meestal niet het geld om snel te regelen, hoewel de wet wel de mogelijkheid biedt om in termijnen te betalen.

“Het is helemaal niet gunstig voor individuen, “zegt Eric Toder, mededirecteur van het Tax Policy Centre van het Urban Institute. “Als ze er beter over hadden nagedacht, zouden ze waarschijnlijk aan een clausule hebben gedacht om dit te voorkomen.”

Amerikaans staatsburgerschap is een nachtmerrie geworden

Het probleem is met name acuut in landen zoals Nederland, waar het gezondheidszorgstelsel artsen en andere gezondheidswerkers aanmoedigt om besloten vennootschappen te registreren zodat ze hun diensten aan verschillende ziekenhuizen in rekening kunnen brengen.

Carrie, een medisch specialist, had drie afzonderlijke privé-bedrijven opgericht en hield haar winst in deze bedrijven als een vorm van spaargeld, wat haar financiële omstandigheden bijzonder ingewikkeld maakt. Ze schat dat ze hierdoor tienduizenden dollars aan honoraria aan advocaten en accountants zal uitgeven, los van haar Amerikaanse belastingaanslag.

Andere gezondheidswerkers lopen ook tegen het probleem aan. Vorig jaar interviewde EenVandaag een tandarts, ook geboren in de Verenigde Staten, die zei dat hij naar verwachting mogelijk tienduizenden dollars moet betalen aan Amerikaanse belastingen onder de overgangsbelasting.

Het Amerikaanse staatsburgerschap was de afgelopen jaren “een nachtmerrie” geworden, zo verklaarde de tandarts: Jan Willem Vaartjes.

Bindende belastingverdragen met de Verenigde Staten

Als het een ander land zou zijn dat deze ingewikkelde verzoeken doet, zouden buitenlandse regeringen zoals Nederland ze misschien gewoon negeren.

Twee leden van het Franse parlement zeiden in mei dat het land zou moeten overwegen om zijn belastingverdrag met Washington in te trekken als er niet meer wordt gedaan om de Franse burgers te helpen.

Maar de Verenigde Staten zijn een economische reus, en de meeste landen hebben al bindende belastingverdragen. Staatssecretaris Snel zei in Washington dat hij pleitte voor een minder drastische aanpak.

“Laten we onze hoofden bij elkaar steken om een oplossing te vinden”, zei Snel in mei.

Nog geen oplossingen voor FATCA en Amerikaans belastingstelsel

Een woordvoerster van het ministerie van Financiën zei dat het contact met de IRS  sinds het bezoek van Snel is geïntensiveerd maar dat er “nog geen oplossingen” zijn. 

Velen zijn niet optimistisch. Het ministerie van Financiën en de IRS hebben zonder goedkeuring van het Amerikaanse Congres maar beperkte speelruimte om de belastingregels te kunnen wijzigen. 

Tot nu toe zijn wetgevende inspanningen om FATCA en andere Amerikaanse belastingwetten te wijzigen, tot stilstand gekomen. “In deze complexe wetgeving zijn er fouten die achteraf moeten worden opgelost,” zei Toder.

Technisch gezien is Carrie in het Congres vertegenwoordigd door de laatste plaats waar ze in de Verenigde Staten verbleef – in haar geval een plek die ze als baby verliet. 

Peter Spiro, een expert op het gebied van dubbele nationaliteit aan de Temple University School of Law, zegt dat dit een reden is waarom Amerikanen in het buitenland maar weinig invloed hebben in het Amerikaanse politieke systeem. 

“Hun vertegenwoordiging in het Congres wordt afgezwakt,” zei Spiro.

De eenvoudigste optie voor Carrie is misschien Johnson en de duizenden anderen te volgen die afstand deden van hun burgerschap – een groeiende trend die gepaard gaat met grote financiële lasten, waaronder een potentiële exit heffing van meerverdieners.

Maar Carrie hoopt een manier te vinden om haar Amerikaans burgerschap toch te behouden, want “Ik hou van de Verenigde Staten,” zegt ze.

Meer weten over de gevolgen van het Amerikaans belastingstelsel?

Wij, de oprichters van Americans Overseas, zijn geboren in Nederland en hebben onze Amerikaanse nationaliteit gekregen via onze (Amerikaanse) moeder. Toen wij dit rond 2013 voor de eerste keer hoorde, heerste er bij ons ongeloof (dit kan toch niet waar zijn), woede (waarom kan men dit zomaar doen), angst (krijg ik nu boetes of problemen), en paniek (wat moet ik doen).

Het is (helaas) wel waar dat er een Amerikaanse belastingplicht is. Er was voor ons geen informatie van de lokale overheid, het consulaat verwees ons naar de IRS, en de IRS was ondoordringbaar. Wij zijn daarom dit initiatief begonnen om mensen te helpen met goede informatie, onnodige paniek te voorkomen, en vrijblijvend en kosteloos hulp aan te bieden.

Indien gewenst en nodig beschikken wij over een netwerk van betaalbare professionals (accountants), die u verder kunnen helpen met uw belasting USA verplichtingen.

Tevens zijn we inmiddels de gesprekspartner voor de Tweede Kamer betreffende dit onderwerp.

Bent u een  Nederlanders met een Amerikaans paspoort of Green Card, bent u een US person? Heeft u vragen over  het Amerikaanse belastingstelsel? Neem dan contact op met Americans Overseas.

Neem nu contact op voor meer informatie

Bron: The Washington Post