Pourquoi les Américains vivant à l’étranger envisagent de renoncer à la citoyenneté américaine – même George Clooney

Lorsque la France a récemment accordé la nationalité française à George Clooney, à son épouse Amal et à leurs enfants, l’attention médiatique s’est principalement portée sur la célébrité et la politique. Pourtant, derrière les gros titres se cache une question que de nombreux Américains vivant à l’étranger se posent discrètement : est-il encore logique de conserver la citoyenneté américaine lorsque sa vie, sa famille et son avenir financier sont durablement établis hors des États-Unis ?

George Clooney n’a pas annoncé son intention de renoncer à son passeport américain. Néanmoins, sa situation illustre les mêmes réalités juridiques, fiscales et administratives auxquelles sont confrontés chaque année des milliers d’Américains à l’étranger. Pour beaucoup, il s’agit d’obligations permanentes vis-à-vis de l’IRS, de règles fiscales internationales complexes, d’obligations de déclaration FBAR et de contraintes financières qui subsistent longtemps après avoir quitté les États-Unis.

De Hollywood à la France : un changement de résidence, pas une renonciation à la citoyenneté

La confirmation de la nationalité française de Clooney marque un éloignement clair de Los Angeles, longtemps au cœur de sa vie professionnelle. Il a expliqué préférer élever ses enfants en France, invoquant une plus grande intimité et un mode de vie plus équilibré, loin de l’attention constante d’Hollywood.

Cette décision a également suscité des réactions politiques. L’ancien président américain Donald Trump s’est publiquement moqué de la nationalité française des Clooney, les qualifiant de « two of the worst political prognosticators of all time ». George Clooney a répondu avec son ironie habituelle :

« Je suis tout à fait d’accord avec le président actuel », a-t-il déclaré. « Nous devons rendre à l’Amérique sa grandeur. Nous commencerons en novembre. »

Au-delà de cet échange, la question reste essentiellement pratique. Bien que Clooney ait affirmé qu’il « n’abandonne pas L.A. » et qu’il n’ait pas renoncé à la citoyenneté américaine, la simple possibilité attire à nouveau l’attention sur une tendance croissante parmi les Américains vivant à l’étranger.

Chaque année, environ 5 000 à 6 000 Américains renoncent officiellement à leur citoyenneté américaine, le plus souvent pour des raisons fiscales et administratives. Dans le cas de Clooney, une telle décision irait bien au-delà du symbole : elle entraînerait très probablement des conséquences fiscales importantes aux États-Unis.

Pourquoi un Américain renoncerait-il à la citoyenneté américaine ?

Pour les Américains vivant hors des États-Unis, conserver la citoyenneté américaine peut s’accompagner d’obligations lourdes et durables. Les États-Unis sont l’un des deux seuls pays au monde — avec l’Érythrée — à imposer leurs citoyens sur la base de la citoyenneté plutôt que de la résidence. En conséquence, les citoyens américains à l’étranger doivent déposer chaque année une déclaration fiscale auprès de l’IRS, quel que soit leur lieu de résidence ou de perception des revenus.

Des cas très médiatisés illustrent cette charge. L’ancien Premier ministre britannique Boris Johnson, citoyen américain de naissance, a renoncé à sa citoyenneté américaine en 2016 après avoir reçu ce qu’il a qualifié de « facture fiscale absolument scandaleuse » de l’IRS à la suite de la vente de son logement à Londres.

Pour de nombreux Américains « ordinaires » à l’étranger, les difficultés tiennent à la coexistence de plusieurs systèmes fiscaux, aux coûts élevés de l’assistance professionnelle et aux obligations de déclaration complexes concernant les comptes bancaires étrangers dans le cadre de FATCA. De nombreuses banques non américaines limitent leurs services aux citoyens américains ou facturent des frais supplémentaires en raison des exigences de déclaration américaines. Dans des pays comme le Japon ou le Qatar, où la double nationalité n’est pas autorisée, certains Américains sont contraints de choisir entre leurs nationalités.

En plus des déclarations fiscales annuelles, de nombreux Américains à l’étranger doivent également déposer des déclarations FBAR (Foreign Bank Account Reports) lorsque le solde cumulé de leurs comptes non américains dépasse 10 000 USD à un moment quelconque de l’année. Les sanctions en cas de non-respect peuvent être sévères, même en l’absence d’impôt américain dû, ce qui ajoute une source supplémentaire de stress et de risque pour les expatriés.

Les considérations financières constituent un facteur déterminant. Les expatriés peuvent être confrontés à des impôts américains inattendus lors de la vente d’un bien immobilier, d’investissements locaux ou de la planification de leur retraite. Des études montrent que 61 % des Américains envisageant la renonciation citent la charge fiscale américaine comme principale raison, suivie de près par l’insatisfaction à l’égard des politiques gouvernementales américaines.

En 2024, environ 4 820 Américains ont renoncé à leur citoyenneté américaine — une augmentation de 48 % par rapport à l’année précédente et l’un des niveaux les plus élevés jamais enregistrés.

L’Exit Tax américaine : le prix de l’adieu à « Uncle Sam »

Une préoccupation majeure, en particulier pour les personnes disposant d’un patrimoine élevé, est l’Exit Tax américaine. Lorsque certains Américains renoncent à leur citoyenneté, l’IRS considère qu’ils ont vendu l’ensemble de leurs actifs mondiaux la veille de l’expatriation. Les plus-values latentes peuvent alors être soumises à l’impôt sur les gains en capital, pouvant atteindre 23,8 %.

L’Exit Tax ne s’applique qu’aux personnes qualifiées de « covered expatriates ». Vous entrez dans cette catégorie si vous remplissez l’un des critères suivants :

• Patrimoine supérieur à 2 millions de dollars

  Si la valeur totale de vos actifs mondiaux dépasse 2 millions de dollars, vous êtes considéré comme un covered expatriate. Avec une fortune estimée à plusieurs centaines de millions de dollars, Clooney remplirait clairement ce critère.

• Charge fiscale moyenne élevée

  Si votre impôt fédéral américain moyen sur les cinq dernières années dépasse un seuil fixé (environ 211 000 USD pour 2026), vous êtes également concerné.

• Absence de certification de conformité fiscale

  Si vous ne pouvez pas certifier, via le formulaire 8854, que vous avez respecté toutes vos obligations fiscales américaines au cours des cinq années précédant l’expatriation, vous êtes automatiquement considéré comme covered expatriate, quel que soit votre patrimoine.

L’IRS prévoit une exonération (environ 890 000 USD de gains en 2025), mais les gains au-delà de ce montant sont imposés aux taux habituels. Lorsque l’on inclut l’immobilier, les investissements, les entreprises et les pensions, la facture fiscale peut être substantielle.

Il est toutefois important de souligner que la majorité des Américains qui renoncent à leur citoyenneté ne paient pas d’Exit Tax. La plupart ne dépassent pas les seuils requis et ne sont donc pas soumis à une imposition unique.

Même en l’absence d’Exit Tax, le processus d’expatriation lui-même peut être complexe et coûteux. De nombreux Américains ont besoin d’une assistance professionnelle pour garantir cinq années de conformité fiscale, corriger d’éventuelles lacunes passées, régulariser les obligations FBAR et déposer correctement la dernière déclaration fiscale américaine ainsi que le formulaire 8854. Les services d’expatriation peuvent ainsi représenter un coût initial important, mais les erreurs ou omissions peuvent s’avérer bien plus coûteuses à long terme.

Points essentiels à considérer avant de renoncer à la citoyenneté américaine

Renoncer à la citoyenneté américaine est une démarche juridique majeure qui va bien au-delà des questions fiscales. Parmi les éléments à prendre en compte :

• Caractère irrévocable

  La renonciation est destinée à être permanente. Lors de la procédure, vous devez confirmer en comprendre les conséquences ; les annulations sont extrêmement rares.

• Procédure et frais

  La démarche nécessite un rendez-vous en personne dans une ambassade ou un consulat des États-Unis, la signature d’un serment de renonciation et le paiement de frais administratifs de 2 350 USD. Une dernière déclaration fiscale « dual-status » et le formulaire 8854 doivent également être déposés.

• Conformité fiscale, FBAR et Exit Tax

  Vous devez être en conformité totale avec les obligations fiscales américaines et les déclarations FBAR pour les cinq années précédant la renonciation. Les covered expatriates doivent calculer l’Exit Tax ; les autres ne devront, le cas échéant, que les impôts ordinaires de la dernière année.

• Perte de certains droits et prestations

  Certains droits, notamment en matière de sécurité sociale, de droit de vote ou de protection consulaire, peuvent être perdus ou restreints selon les traités et le pays de résidence.

• Voyages aux États-Unis

  Après la renonciation, l’entrée aux États-Unis se fait en tant que ressortissant étranger avec un visa ou une autorisation ESTA. Les visites restent généralement possibles avec une préparation adéquate.

• Publication officielle

  Les noms des personnes ayant renoncé à la citoyenneté américaine sont publiés dans le Federal Register. Aucun détail financier n’est divulgué, mais la démarche n’est pas confidentielle.

• Obligations liées à la nouvelle nationalité

  Vous devez déjà posséder ou obtenir une autre nationalité. Certains pays imposent le service militaire ou d’autres obligations civiques.

Contrairement à certaines idées reçues, la renonciation à la citoyenneté américaine n’entraîne pas automatiquement une interdiction d’entrée aux États-Unis. Bien qu’une disposition légale permette théoriquement de refuser l’entrée pour des motifs fiscaux, elle est rarement appliquée en pratique.

Renoncer à la citoyenneté américaine : s’informer avec Americans Overseas

Nous, fondateurs d’Americans Overseas, sommes nés aux Pays-Bas et avons obtenu la citoyenneté américaine par l’intermédiaire de notre mère (américaine).

Lorsque nous avons découvert, vers 2013, les conséquences fiscales pour les citoyens américains vivant aux Pays-Bas, nous avons ressenti de l’incrédulité, de la colère, de la peur et de la panique. Les informations étaient rares, les autorités locales renvoyaient vers les institutions américaines et l’IRS était difficilement accessible.

C’est pour cette raison que nous avons créé Americans Overseas : afin de fournir des informations fiables, d’éviter toute panique inutile et d’offrir une assistance gratuite et sans engagement. Lorsque cela est nécessaire, nous mettons en relation avec un réseau de professionnels abordables capables d’aider à respecter les obligations fiscales américaines.

La situation de George Clooney attire l’attention du public sur une décision que des milliers d’Américains à l’étranger envisagent chaque année. Qu’il s’agisse de conserver ou de renoncer à la citoyenneté américaine, cette décision mérite d’être prise sur la base de faits clairs, et non sous l’effet de la peur ou des gros titres.

Americans Overseas est là pour vous accompagner avec clarté, expertise et confiance — quel que soit le choix que vous ferez.

Informez-vous sur votre déclaration d’impôts avec Americans Overseas

Nous, les fondateurs d’Americans Overseas, sommes nés aux Pays-Bas et avons obtenu notre nationalité américaine par notre mère (américaine).

Lorsque nous avons entendu parler pour la première fois du système fiscal américain en 2013, nous étions totalement incrédules (ça ne peut pas être vrai !), en colère (comment peuvent-ils faire cela ?), effrayés (vais-je être sanctionné ou avoir d’autres problèmes ?), et paniqués (que dois-je faire ?). C’est (malheureusement) vrai qu’il existe un impôt supplémentaire pour les Américains. Cependant, il n’y a aucune information des gouvernements locaux, et le consulat nous a renvoyés à l’IRS, qui était totalement inaccessible.

C’est pourquoi nous avons lancé cette initiative pour aider les personnes dans le monde entier en fournissant des informations claires sur le système fiscal américain, en évitant des paniques inutiles et en offrant une aide sans obligation et gratuitement. Si nécessaire, nous disposons d’un réseau de professionnels abordables (comptables) qui peuvent vous aider avec vos obligations fiscales.

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