¿Cómo puedes presentar tu declaración FBAR a tiempo?

Para presentar tu declaración FBAR a tiempo, empieza por hacer una lista de tus cuentas. Reúne la documentación necesaria y fija tu propia fecha de envío. Esta checklist FBAR te guía desde los primeros extractos bancarios hasta la confirmación de presentación. ¿No has declarado algunos años anteriores? Antes de enviar esas declaraciones, pide que revisen tu situación para saber cómo regularizarla.

La declaración FBAR sirve para informar sobre determinadas cuentas financieras situadas fuera de Estados Unidos. Se presenta mediante FinCEN Form 114. FinCEN es el organismo del Departamento del Tesoro estadounidense que recibe esta información. Esta guía se dirige a particulares, por ejemplo, a personas con nacionalidad española y estadounidense que viven en España.

1. Elige el año que vas a declarar y organiza las fechas

El FBAR corresponde a un año natural completo, del 1 de enero al 31 de diciembre. Se presenta al año siguiente. Escribe ese año al principio de tu lista y especifícalo cuando pidas documentos al banco.

La fecha límite habitual es el 15 de abril. Si no presentas la declaración para esa fecha, tienes una prórroga automática hasta el 15 de octubre. No necesitas solicitarla por separado. El FBAR se presenta de forma independiente de tu declaración estadounidense del impuesto sobre la renta. Consulta los avisos de FinCEN si pudiera aplicarse una ampliación especial del plazo a tu situación.

Este calendario propone una forma de organizarte. Las fechas intermedias son recomendaciones de preparación, no nuevos plazos legales.

¿Empiezas más tarde? Sigue el mismo orden. Asigna una fecha a cada tarea y anota quién se encarga: tú, el banco o tu asesor. Si el plazo que te corresponde ya ha vencido, consulta más abajo qué hacer con los años no declarados.

2. Prepara una lista completa de tus cuentas

Empieza por las cuentas corrientes, de ahorro y de valores situadas fuera de Estados Unidos. Incluye las cuentas compartidas y las que cerraste durante el año. Una cuenta cancelada puede seguir siendo relevante para la declaración de ese año.

Anota también las cuentas en las que puedes dar instrucciones al banco para disponer del dinero de otra persona, por tu cuenta o junto con alguien más. Esto se denomina poder de firma, o «signature authority» en inglés. Puede generar una obligación de informar aunque el dinero no sea tuyo. Los productos de jubilación, seguros, cuentas de empresa y cuentas mantenidas para otras personas pueden necesitar una revisión más detallada. El nombre del titular no siempre basta para decidir.

El término «US person» incluye, entre otros, a los ciudadanos estadounidenses y a quienes se consideran residentes de Estados Unidos según las normas estadounidenses. También abarca determinadas sociedades y otras entidades estadounidenses. Esta guía se centra en particulares. En general, una US person debe presentar el FBAR si el valor conjunto de sus cuentas extranjeras sujetas a declaración supera los 10.000 dólares durante el año. El límite no se aplica a cada cuenta por separado. La guía FBAR del IRS, la autoridad fiscal estadounidense explica los tipos de cuentas, las reglas de titularidad y las excepciones.

3. Reúne los datos antes de abrir el formulario

Crea una carpeta protegida para el año que vas a declarar. Para cada cuenta, reúne:

• El nombre del titular y el número de cuenta, por ejemplo, el IBAN.
• El nombre, la dirección y el país del banco o de la entidad financiera.
• El tipo de cuenta y tu relación con ella: titular único, cotitular o persona con poder de firma.
• Los extractos o movimientos que permitan determinar el valor más alto del año.
• Los datos de un cotitular que solicite la sección correspondiente del formulario.

Ten preparados también tus datos personales, incluido tu número de identificación fiscal estadounidense si lo tienes. Para los ciudadanos estadounidenses suele ser el Social Security Number (SSN). Es el número de la Seguridad Social estadounidense y también se utiliza para fines fiscales. Si no tienes número, sigue las instrucciones del formulario. No introduzcas uno inventado.

El resumen anual de tu banco español puede ser un buen punto de partida. Si solo muestra el saldo al final del año, no siempre basta para determinar el valor máximo anual. Pide la información adicional antes de empezar la presentación.

4. Calcula el valor de cada cuenta

Utiliza una fila distinta para cada cuenta y sigue estos tres pasos:

1. Determina el máximo anual. Busca el valor más alto durante el año en la moneda de la cuenta. Puedes utilizar los extractos si reflejan adecuadamente ese máximo.
2. Convierte el importe a dólares estadounidenses. Utiliza el tipo de cambio del Tesoro estadounidense del 31 de diciembre del año declarado. Si no hay un tipo del Tesoro disponible, utiliza otro tipo verificable e indica su fuente.
3. Redondea hacia arriba. Declara el importe redondeado al siguiente dólar entero.

Sigue las instrucciones de FinCEN para determinar el valor máximo de las cuentas. No sustituyas este cálculo por el tipo de cambio actual ni por el saldo del 31 de diciembre.

Un ejemplo de cálculo

Este ejemplo es ficticio. Laura vive en España y tiene nacionalidad española y estadounidense. Mantiene dos cuentas sujetas a declaración en bancos españoles y no se le aplica ninguna excepción. Para mostrar el cálculo, utilizamos un tipo de cambio inventado de 0,90 euros por dólar estadounidense. No uses este tipo de ejemplo para tu propia declaración.

La suma de los valores máximos supera los 10.000 dólares. Por eso Laura declara las dos cuentas. En el FBAR indica el máximo anual de cada cuenta por separado. Esos máximos pueden haberse alcanzado en fechas diferentes. Si has transferido dinero entre cuentas, mantén ambas en tu lista y sigue las instrucciones de FinCEN. No elimines una cuenta del cálculo por tu cuenta.

Guarda los cálculos junto con los extractos y la fuente del tipo de cambio. Así podrás comprobar después cómo obtuviste cada importe.

5. Decide si presentas el FBAR por tu cuenta o con ayuda

Presentarlo por tu cuenta puede ser adecuado si estás al día con los años anteriores, tus cuentas son fáciles de identificar y entiendes las instrucciones. Busca ayuda si no está clara la titularidad, tienes poder de firma para otras personas, faltan documentos o hay años sin declarar.

Cuando solicites ayuda para presentar tu FBAR, indica cuántas cuentas tienes y qué dudas quedan pendientes. Comparte los datos confidenciales a través del canal seguro acordado. Pide por adelantado un presupuesto escrito, la lista de documentos necesarios y una fecha realista de finalización. Acuerda quién enviará la declaración y quién comprobará la confirmación. Fija el calendario cuando el asesor haya revisado tu lista de cuentas.

Si otra persona presenta el FBAR en tu nombre, documenta tu autorización mediante FinCEN Form 114a. Guarda este formulario. No se envía junto con el FBAR.

6. Rellena FinCEN Form 114 y envíalo

Abre el portal oficial de FinCEN para particulares. Como particular, no necesitas crear una cuenta BSA E-Filing para presentar tu propio FBAR.

1. Elige el método. El formulario en línea permite introducir los datos y enviarlos desde la web, sin Adobe Reader. La versión PDF requiere Adobe Reader y permite guardar el formulario mientras lo preparas.
2. Selecciona el año correcto. Indica el año de tus datos bancarios, no automáticamente el año en que envías el formulario.
3. Introduce tus datos y tus cuentas. Utiliza las secciones correspondientes a cuentas individuales, cuentas compartidas y poderes de firma.
4. Revisa la información. Compara los números de cuenta y los importes en dólares con tu lista. Corrige los errores que indique el formulario.
5. Firma y envía. Completa todos los pasos hasta recibir la confirmación de envío. Guardar o firmar un PDF no equivale a presentar la declaración.

Conserva los extractos bancarios en tu archivo. No se adjuntan al FBAR. ¿El PDF no se abre correctamente? Revisa los requisitos del programa o utiliza el formulario en línea si te resulta adecuado. Para problemas técnicos, consulta la asistencia de FinCEN. No envíes un FBAR cumplimentado ni otros datos sensibles por correo electrónico al servicio de asistencia.

7. Guarda las confirmaciones y revisa tu correo

Guarda la declaración enviada, la confirmación y el número de seguimiento. Revisa también el correo y la carpeta de spam para encontrar la confirmación posterior y el BSA Identifier. Este es el número de referencia de tu presentación. La guía de presentación electrónica de FinCEN indica un plazo de dos días laborables para esa confirmación. Si no la recibes, contacta con la asistencia técnica e indica tus referencias de envío. No des por hecho que la declaración se ha procesado sin comprobarlo.

El IRS exige, por lo general, conservar los datos de las cuentas durante cinco años desde la fecha de vencimiento del FBAR. Como precaución, guarda el expediente completo al menos cinco años desde esa fecha o desde el día en que lo presentaste, si este último es posterior. Añade ahora un recordatorio para el próximo enero.

¿Qué puedes hacer si faltan documentos o hay años sin declarar?

Extractos que faltan: pide extractos antiguos, un historial de movimientos o un certificado bancario del valor máximo. Comprueba que la información refleje adecuadamente el máximo anual. Si el valor sigue siendo desconocido, sigue las instrucciones oficiales para ese campo o pide ayuda. No pongas cero solo porque no encuentres el importe.

Cuentas compartidas: una declaración de la renta conjunta o el FBAR de tu cónyuge no cubre automáticamente tu obligación. Existe una excepción limitada para cónyuges, con condiciones específicas, entre ellas Form 114a. Comprueba que se cumplen antes de acogerte a ella.

Años sin declarar: haz una lista de los FBAR y las declaraciones de impuestos que faltan y pide una revisión de tu situación cuanto antes. La vía adecuada depende de lo que falte y de tus circunstancias. El procedimiento Streamlined puede ser una opción para las personas que cumplen sus requisitos y cuyos incumplimientos no fueron intencionados. Por ejemplo, por un error o una interpretación de buena fe de las normas. No es automáticamente la solución adecuada para cualquier FBAR presentado fuera de plazo.

No esperes al siguiente vencimiento anual para resolver años pendientes. Tampoco des por hecho que enviar declaraciones antiguas por separado resuelve todas las cuestiones fiscales y de información.

¿No sabes por dónde empezar? Americans Overseas puede explicarte los posibles pasos siguientes y ponerte en contacto con un especialista adecuado para tu situación.

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Nosotros, los fundadores de Americans Overseas, nacimos en los Países Bajos y obtuvimos nuestra nacionalidad estadounidense a través de nuestra madre (estadounidense).

Cuando escuchamos por primera vez sobre el sistema fiscal estadounidense alrededor de 2013, estábamos totalmente incrédulos (¡no puede ser verdad!), enojados (¿cómo pueden hacer esto?), asustados (¿me van a multar o tendré otros problemas?) y en pánico (¿qué debo hacer?). Es (desafortunadamente) cierto que hay un gravamen fiscal adicional en Estados Unidos. Pero no hay información del gobierno local, y al acercarnos, el consulado nos refirió al IRS, y el IRS era impenetrable.

Por eso comenzamos esta iniciativa para ayudar a personas de todo el mundo brindando información adecuada sobre el sistema fiscal estadounidense, evitando el pánico innecesario y ofreciendo ayuda sin compromiso y sin costo. Si es necesario, contamos con una red de profesionales asequibles (contadores) que pueden ayudarte con tus obligaciones fiscales relacionadas.

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Fuentes

• IRS: requisitos del FBAR, plazos y conservación de documentos
• IRS Publication 5569: guía del FBAR
• FinCEN: obligaciones de información y avisos sobre prórrogas
• FinCEN: instrucciones del formulario 114
• FinCEN: portal FBAR para particulares
• FinCEN: presentación electrónica y confirmación
• FinCEN: asistencia técnica
• IRS: requisitos de los Streamlined Filing Compliance Procedures