¿Qué es el FBAR?

¿Qué es la presentación del FBAR?

Es posible que hayas oído hablar de la presentación del FBAR, pero no sepas qué es. FBAR significa «Foreign Bank Account Report» (Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras) y se refiere al Formulario 114 de FinCen, Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras.

Personas obligadas a presentar un FBAR:

• Personas estadounidenses que tienen propiedad o control (por ejemplo, autoridad de firma) de cuentas extranjeras con un valor agregado de más de $10,000 en el año calendario: se requiere la presentación del FBAR.

Cuentas que deben ser divulgadas:

• Cuentas bancarias, de valores e instrumentos financieros.
• Cuentas mantenidas en fondos comunes (fondos mutuos) y el titular de la cuenta tiene un interés patrimonial en el fondo.
• Bonos, pagarés, certificados de acciones y préstamos no garantizados de propiedad individual no son «cuentas».
• Los seguros de vida o anualidades extranjeros con valor de rescate en efectivo son considerados «cuentas».
• Cuentas de juego en línea en el extranjero: el IRS dice que se requiere la presentación del FBAR.

Se cometen muchos errores con la presentación del FBAR, siendo el más común:

• Muchas personas creen erróneamente que si tienen varias cuentas en el extranjero y una cuenta en particular no supera los $10,000, entonces no es necesario informar sobre esa cuenta. Esto es incorrecto. Recuerda, si el valor agregado más alto de todas las cuentas extranjeras en cualquier día del año fiscal supera los $10,000, entonces todas las cuentas deben informarse en el FBAR.
• Otro error común surge cuando una cuenta pertenece beneficiosamente a otra persona. En este caso, a menudo se cree erróneamente que el beneficiario no necesita informar esa cuenta en un FBAR. Esto es incorrecto; el beneficiario aún debe presentar el FBAR si se cumple el umbral en dólares.
• Otros errores involucran una comprensión incorrecta sobre lo que debe divulgarse en el FBAR. Por ejemplo, los fondos mutuos extranjeros o los seguros de vida extranjeros/anualidades con valor de rescate deben informarse.
• Otro error común involucra la noción incorrecta sobre presentar una extensión. Si se presenta una extensión para la declaración de impuestos sobre los ingresos de EE. UU., también se extenderá la fecha de vencimiento para la presentación del FBAR. El FBAR es completamente independiente de la declaración de impuestos sobre los ingresos y, actualmente, tiene una fecha de vencimiento diferente. Además, no se puede obtener una extensión para presentar un FBAR.

El factor FATCA:

Los estadounidenses en el extranjero que han dejado de participar en el sistema de presentación de impuestos pueden encontrarse en una situación peligrosa. La mayoría de ellos tendrán cuentas bancarias y/o financieras en el extranjero (no estadounidenses) para las cuales deberían haber presentado FBAR. El IRS continúa aplicando sanciones por no presentar FBAR o por presentar FBAR incorrectos.

Presionando a estos contribuyentes está el Factor FATCA, la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras. Según ciertas disposiciones de FATCA, se requiere que las instituciones financieras extranjeras recopilen información. Esta información se transmitirá directa o indirectamente (a través de la autoridad gubernamental local) al IRS sobre los activos que tienen las personas estadounidenses con esa institución. Las normas de FATCA facilitan mucho al IRS cruzar la información proporcionada por la institución financiera extranjera con el Formulario 1040 del contribuyente. Esto con el fin de determinar si los impuestos y la presentación de informes sobre activos financieros en el extranjero se han realizado correctamente.

Si el IRS se entera de la falta de cumplimiento de un contribuyente a través de la institución financiera (por ejemplo, el banco no estadounidense del contribuyente) antes de que este se presente voluntariamente, el contribuyente no será elegible para participar en una iniciativa de Divulgación Voluntaria del IRS. Para aquellos con posible exposición fiscal criminal, esto puede significar la diferencia entre cumplir condena en prisión y evitar la cárcel. Esta es una de las razones por las que se recomienda a los Accidental Americans y a otros estadounidenses en el extranjero revisar proactivamente su situación fiscal en lugar de esperar a ser contactados.

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