El IRS y el fisco británico refuerzan su cooperación: ¿qué significa para los estadounidenses en el extranjero?

El IRS estadounidense y la autoridad tributaria británica HMRC cooperan contra la evasión fiscal internacional. En un comunicado del 7 de octubre de 2026, el IRS destaca el papel de los informantes para detectar ingresos y activos ocultos. Entre los ejemplos menciona las cuentas extranjeras no declaradas y los informes FBAR no presentados. El comunicado no modifica las normas FBAR existentes ni anuncia una campaña de control específica dirigida a los estadounidenses que viven en el extranjero.

¿Por qué cooperan el IRS y HMRC?

La cooperación apoya el Strengthened Reward Scheme de HMRC, un programa británico de recompensas para informantes que se puso en marcha en noviembre de 2025. El IRS contribuyó a su desarrollo compartiendo la experiencia de su propia Whistleblower Office.

Los informantes aportan datos sobre posibles incumplimientos. El programa británico se centra en casos graves de elusión o evasión fiscal, normalmente relacionados con grandes patrimonios, grandes empresas o estructuras internacionales. Puede concederse una recompensa económica si la información permite a HMRC recaudar al menos 1,5 millones de libras esterlinas en impuestos. HMRC decide si concede la recompensa; no está garantizada.

El IRS describe cómo las cuentas en el extranjero, las sociedades instrumentales sin actividad real y las operaciones entre distintos países pueden utilizarse para ocultar ingresos o activos. La información de personas que conocen estas estructuras desde dentro puede ayudar en las investigaciones.

¿Por qué se mencionan las cuentas extranjeras y el FBAR?

El comunicado cita expresamente las cuentas extranjeras no declaradas y la falta de presentación del FBAR como asuntos sobre los que los informantes pueden aportar información.

El FBAR, o Report of Foreign Bank and Financial Accounts, es un informe independiente sobre cuentas financieras situadas fuera de Estados Unidos. Se presenta ante FinCEN, un organismo del Departamento del Tesoro estadounidense. No forma parte de la declaración estadounidense del impuesto sobre la renta.

En general, las US persons, entre ellas los ciudadanos estadounidenses, deben presentar un FBAR si tienen un interés financiero en cuentas sujetas a declaración situadas fuera de Estados Unidos, o autoridad de firma u otra facultad sobre ellas, y su valor conjunto supera los 10.000 dólares estadounidenses en algún momento del año natural. Existen excepciones.

¿Tienes la nacionalidad estadounidense y vives en España? Una cuenta corriente o de ahorro ordinaria en un banco situado en España suele considerarse una cuenta extranjera a efectos de las normas estadounidenses. Pagar impuestos en España no elimina una posible obligación de presentar el FBAR.

Por tanto, puede ser necesario presentar este informe aunque no debas pagar ningún impuesto estadounidense adicional sobre la renta. El umbral de 10.000 dólares se aplica al valor conjunto de las cuentas correspondientes, no a cada cuenta por separado.

¿Se dirige esta cooperación a los estadounidenses que viven en el extranjero?

El comunicado no describe una campaña de control específica contra los estadounidenses que residen fuera de Estados Unidos. Tampoco modifica el umbral del FBAR ni crea una nueva obligación fiscal o informativa.

Esto no significa que quienes desconocían las normas estén automáticamente exentos de sus obligaciones existentes. No presentar los informes requeridos puede tener consecuencias incluso sin intención de ocultar información. Hay que valorar las circunstancias de cada caso.

¿Y si acabas de descubrir que tienes la nacionalidad estadounidense?

Quizá naciste en Estados Unidos y te mudaste a España durante tu infancia. O adquiriste la nacionalidad estadounidense a través de un progenitor estadounidense. Esto depende de las normas sobre nacionalidad aplicables en el momento de tu nacimiento.

Las personas en estas circunstancias suelen denominarse estadounidenses accidentales o Accidental Americans. Si llevas décadas viviendo y trabajando en España, descubrir posibles obligaciones declarativas estadounidenses puede resultar desconcertante.

Desconocer una obligación no significa automáticamente que hayas cometido evasión fiscal intencionada. Tampoco significa que la obligación desaparezca o que no pueda imponerse ninguna sanción.

¿Se pueden regularizar declaraciones e informes anteriores?

El IRS ofrece los Streamlined Filing Compliance Procedures a los contribuyentes que cumplen los requisitos y cuyos incumplimientos anteriores no fueron intencionados. El IRS utiliza el término non-willful conduct. Puede incluir errores, negligencia o una interpretación equivocada de buena fe de los requisitos legales.

Para quienes residen fuera de Estados Unidos y cumplen las condiciones, los Streamlined Foreign Offshore Procedures suelen exigir tres años de declaraciones de impuestos pendientes o rectificativas, con los formularios informativos requeridos, y seis años de informes FBAR pendientes. También se requiere una certificación firmada que explique el carácter no intencionado de los incumplimientos y el pago de los impuestos e intereses que puedan corresponder.

Vivir fuera de Estados Unidos o desconocer las normas no basta. Existen requisitos específicos de residencia y otras condiciones de acceso. Quienes ya estén siendo objeto de una inspección tributaria o de una investigación penal del IRS no pueden utilizar este procedimiento.

¿Te faltan declaraciones o informes por presentar? Un especialista puede valorar si esta vía es adecuada para tu situación. Americans Overseas puede explicarte el procedimiento simplificado Streamlined y ayudarte a encontrar apoyo profesional adecuado.

¿Qué puedes hacer ahora?

Si tus declaraciones e informes están completos y al día, este comunicado no supone ningún trámite declarativo adicional. Si tienes dudas, pide que se compruebe si las normas estadounidenses te afectan, qué declaraciones de impuestos o informes de cuentas eran necesarios y cuáles has presentado.

Si falta algo, solicita asesoramiento sobre la forma adecuada de regularizarlo. Tu nacionalidad o situación de residencia, tus cuentas, tus ingresos y tus declaraciones anteriores ayudan a determinar el siguiente paso.

Este artículo contiene información general y no constituye asesoramiento fiscal ni jurídico personalizado.

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Nosotros, los fundadores de Americans Overseas, nacimos en los Países Bajos y obtuvimos nuestra nacionalidad estadounidense a través de nuestra madre (estadounidense).

Cuando escuchamos por primera vez sobre el sistema fiscal estadounidense alrededor de 2013, estábamos totalmente incrédulos (¡no puede ser verdad!), enojados (¿cómo pueden hacer esto?), asustados (¿me van a multar o tendré otros problemas?) y en pánico (¿qué debo hacer?). Es (desafortunadamente) cierto que hay un gravamen fiscal adicional en Estados Unidos. Pero no hay información del gobierno local, y al acercarnos, el consulado nos refirió al IRS, y el IRS era impenetrable.

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Fuentes

• IRS: cooperación con el programa británico de informantes, IR-2026-120, 7 de octubre de 2026
• HMRC: comunicación de casos graves de elusión o evasión fiscal
• IRS: Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR)
• IRS: Streamlined Filing Compliance Procedures
• IRS: Streamlined Foreign Offshore Procedures para contribuyentes residentes fuera de Estados Unidos