Procedimiento simplificado

Si es usted ciudadano estadounidense, es posible que últimamente haya oído hablar mucho del «procedimiento simplificado/Streamlined Procedure«. Se trata de un conjunto de procedimientos del IRS que permiten a determinados contribuyentes ponerse al día en sus declaraciones de impuestos en EE.UU. y evitar cuantiosas multas por no presentarlas. También se denomina programa de amnistía.

En resumen: según el procedimiento simplificado, tiene que presentar 3 años de declaraciones fiscales y 6 años de FBAR, al revés. Y debe presentar una declaración de que el incumplimiento es «no doloso/non-willful”«.

Por ejemplo, supongamos que estamos en agosto de 2026. Le gustaría cumplir la normativa y presentar un procedimiento simplificado. Uno necesita presentar un mínimo de 3 años de declaraciones de impuestos de EE.UU., esto será 2025 – 2024 y 2023. Y uno reporta los últimos 6 años FBAR, los años 2025 – 2024 – 2023 – 2022 – 2021 y 2020.

¿Está pensando en renunciar definitivamente a la nacionalidad estadounidense en un futuro próximo? Entonces consulte con el equipo de Americans Overseas, el Procedimiento Simplificado es extensible para que cumpla antes el número de años fiscales declarados para poder renunciar.

Las principales ventajas del Procedimiento Simplificado son que normalmente evita sanciones, solo necesita presentar 3 años de declaraciones de impuestos y 6 años de FBAR en lugar de todo su historial, y sigue un proceso fijo y predecible en lugar de un trámite incierto por su cuenta.

Para poder acogerse al procedimiento simplificado, debe cumplir todos los requisitos siguientes:

• No haber presentado declaración de la renta en ninguno de los tres años anteriores.
• Tiene un número de identificación fiscal válido/SSN/ TIN..
• El IRS no debe haberse puesto en contacto con usted por no haber presentado la declaración de la renta o por no haber declarado activos financieros en el extranjero en ninguno de los tres años anteriores.

Nota: existen criterios más específicos, los anteriores son los criterios generales. Si cumple todos estos requisitos, puede presentar sus declaraciones de la renta y pagar los impuestos adeudados utilizando el procedimiento simplificado. También tendrá que presentar los FBAR (Foreign Bank Account Reports) atrasados correspondientes a las cuentas financieras en el extranjero que no haya declarado en los seis años anteriores.

No necesita un SSN para empezar a preparar la declaración de la renta. Nos parece que es aconsejable, si todavía está esperando un SSN, empezar ya con el Streamlined Procedure, por ejemplo. Tanto usted como el CPA necesitan algo de tiempo para reunir y poner en orden todos los documentos y formularios de impuestos de EE.UU.. De este modo, podrá empezar a presentar la declaración inmediatamente cuando le llegue el SSN y no tendrá que empezar la declaración de la renta en ese momento.

¿Cómo pueden los Accidental Americans beneficiarse del Procedimiento Simplificado?

Muchos Accidental Americans descubren que pueden tener obligaciones fiscales en EE. UU. solo después de recibir una carta FATCA de su banco, al solicitar un número de Seguro Social o al abrir una cuenta de inversión. Para este grupo, el Procedimiento Simplificado suele ser la vía adecuada, ya que nunca eligieron conscientemente la ciudadanía estadounidense.

Mientras el IRS no se haya puesto en contacto con usted, puede presentar los 3 años de declaraciones y los 6 años de FBAR pendientes por esta vía, normalmente sin sanciones.

La mayoría de los estadounidenses que viven en el extranjero y presentan la declaración de la renta al IRS no tienen que pagar impuestos, debido a los convenios fiscales con EE.UU. que evitan la doble imposición. Si no hay tratado o el tipo impositivo es más bajo en su país de residencia, es posible que tengan que pagar. Un contador público con experiencia puede reducir la cantidad a pagar a cero en el 90% de los casos preparando adecuadamente la declaración, incluyendo la selección de los formularios adecuados, como el formulario 2555 (Foreign Earned Income Exclusion) y/o el formulario 1116 (Foreign Tax Credit), y teniendo en cuenta las diferencias entre ingresos pasivos y activos.

Además de presentar una declaración de la renta estadounidense, también hay que presentar un formulario FBAR. A diferencia de la declaración de la renta estadounidense, en el FBAR nunca se deben impuestos, sino que se trata simplemente de una declaración al Tesoro estadounidense con información sobre cuentas (bancarias) en instituciones financieras fuera de Estados Unidos. Es importante saber que, a pesar de que nunca se debe ningún impuesto, las sanciones son exorbitantemente altas si un FBAR se presenta incorrectamente o no se presenta en absoluto.

Americans Overseas puede ayudarle con su declaración de impuestos en EE.UU. a través de su red de CPAs de confianza y cualificados que son cuidadosamente evaluados por su calidad y rentabilidad. Atendemos a personas con diversas situaciones financieras, desde las más sencillas a las más complejas, incluidas aquellas que tienen múltiples negocios en diferentes países. Nuestro objetivo es proporcionar excelentes declaraciones fiscales a precios razonables.

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