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Glossaire

  • À l'étranger

    Fait référence à tout pays ou lieu situé en dehors des États-Unis.

A

  • Ambassade

    Le bureau d'un pays étranger dans un autre pays qui représente son gouvernement.

  • Assurance chômage

    Couverture d'assurance qui prévoit le remplacement du revenu en cas de chômage.

C

  • Carte verte

    Un document qui permet à un citoyen non américain de vivre et de travailler aux États-Unis de façon permanente.

  • Citoyenneté

    Le statut légal d'être membre d'un pays.

  • Consulat

    Le bureau d'un pays étranger dans un autre pays qui représente ses citoyens.

D

  • Déduction standard

    Le montant que les personnes américaines peuvent déduire de leur revenu avant de calculer leur obligation fiscale, qui varie en fonction de leur statut fiscal.

  • Département d'État

    L'agence du gouvernement américain responsable de la politique étrangère et de la diplomatie.

E

  • EIN

    Un numéro d'identification d'employeur est un numéro d'identification unique attribué aux entreprises par l'IRS à des fins fiscales.

F

  • FATCA

    La loi FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) est une loi américaine qui exige que les institutions financières étrangères fassent un rapport sur les personnes américaines ayant des comptes dépassant un certain seuil, afin de prévenir l'évasion fiscale.

  • FBAR

    Le Report of Foreign Bank and Financial Accounts est un Form que les personnes américaines doivent remplir si elles possèdent des comptes financiers dont le solde est supérieur à 10 000 dollars dans un pays étranger.

  • Federal Benefits Unit

    Le bureau qui gère les prestations du gouvernement américain pour les citoyens américains vivant à l'étranger.

  • Fiscalité

    Le processus de collecte des impôts auprès des particuliers et des entreprises.

  • Foreign Financial Institution (FFI)

    Une institution financière non américaine qui accepte des dépôts ou détient des actifs financiers pour d'autres.

  • Form 1040

    Le Formulaire standard de déclaration d'impôt individuel américain que toute personne américaine doit remplir pour déclarer ses revenus à l'Internal Revenue Service (IRS).

  • Form 1040-ES

    Un Formulaire fiscal utilisé pour effectuer des paiements d'impôts estimés tout au long de l'année.

  • Form 1040-NR

    Formulaire fiscal utilisé par les étrangers non résidents qui ont des revenus de source américaine.

  • Form 1041

    Formulaire fiscal utilisé pour déclarer les revenus perçus par les trusts et les successions.

  • Form 1095

    Formulaire fiscal utilisé pour déclarer les informations relatives à la couverture médicale dans le cadre de l'Affordable Care Act (ACA).

  • Form 1098

    Formulaire fiscal utilisé pour déclarer les intérêts hypothécaires payés.

  • Form 1099

    Un Formulaire fiscal utilisé pour déclarer divers types de revenus, y compris le travail en freelance et sous contrat.

  • Form 1116

    Formulaire utilisé pour demander le crédit pour impôt étranger, qui permet aux personnes américaines de compenser l'impôt américain par l'impôt étranger payé.

  • Form 2555

    Formulaire fiscal utilisé pour demander l'exclusion du revenu gagné à l'étranger, qui permet aux personnes américaines d'exclure un certain montant de revenu étranger de l'impôt américain.

  • Form 3520

    Un Formulaire fiscal utilisé pour déclarer les trusts étrangers et les cadeaux reçus d'entités étrangères.

  • Form 4868

    Formulaire fiscal utilisé pour demander une prolongation du délai de production d'une déclaration de revenus.

  • Form 5471

    Un Formulaire fiscal utilisé pour déclarer la propriété de sociétés étrangères.

  • Form 8621

    Formulaire fiscal utilisé pour déclarer les revenus des sociétés d'investissement étrangères passives (PFIC).

  • Form 8865

    Formulaire fiscal utilisé pour déclarer la propriété de sociétés étrangères.

  • Form 8938

    Un Formulaire fiscal que les personnes américaines doivent remplir pour déclarer leurs actifs financiers étrangers s'ils dépassent certains seuils.

  • Form 8939

    Formulaire fiscal utilisé pour déclarer la valeur des actifs reçus de la succession d'un défunt.

  • Form 8962

    Formulaire fiscal utilisé pour rapprocher les crédits d'impôt anticipés sur les primes reçus en vertu de l'ACA.

  • Form 8965

    Formulaire fiscal utilisé pour demander des exemptions du mandat individuel de l'ACA.

  • Form W-2

    Formulaire fiscal que les employeurs doivent fournir à leurs employés avant le 31 janvier de chaque année et qui indique les revenus de l'employé et les retenues d'impôt pour l'année précédente.

  • Form W-8BEN

    Formulaire utilisé par les personnes non américaines pour certifier leur statut d'étranger aux agents américains chargés de la retenue.

  • Form W-9

    Un Formulaire utilisé par les personnes américaines pour fournir leur numéro d'identification de contribuable (TIN) aux institutions financières étrangères.

G

  • Gains en capital

    Le profit réalisé lors de la vente d'une immobilisation, comme des actions, des obligations ou des biens immobiliers.

I

  • Immigration

    Le processus d'entrée et de vie dans un nouveau pays.

  • Impôt estimé

    L'impôt que les personnes américaines sont tenues de payer tout au long de l'année, soit par le biais d'une retenue, soit en effectuant des paiements d'impôts estimés.

  • Intergovernmental Agreement (IGA)

    Un accord entre le gouvernement américain et un gouvernement étranger pour mettre en œuvre les exigences de déclaration FATCA dans le pays étranger.

  • IRS

    L'Internal Revenue Service, l'agence gouvernementale américaine chargée de collecter les impôts.

  • ITIN

    Un Individual Taxpayer Identification Number (numéro d'identification de contribuable individuel) est un numéro de traitement fiscal délivré par l'IRS aux personnes qui doivent remplir une déclaration d'impôt aux États-Unis mais qui n'ont pas droit à un numéro de sécurité sociale.

J

  • Juridiction

    L'autorité légale d'un tribunal ou d'un gouvernement sur une personne ou un territoire.

L

N

  • Naturalisation

    Le processus qui consiste à devenir un citoyen d'un pays.

  • Non-résident

    Une personne qui ne vit pas en permanence dans un lieu donné.

O

  • OVDP

    L'Offshore Voluntary Disclosure Program est un programme qui était en place jusqu'en 2018 pour que les personnes américaines qui avaient des actifs financiers étrangers non déclarés se mettent en conformité avec les lois fiscales américaines.

P

  • Passeport

    Un document qui prouve l'identité et la citoyenneté d'une personne lorsqu'elle voyage à l'étranger.

  • Pays d'accueil

    Le pays où vit un citoyen américain pendant son séjour à l'étranger.

R

  • Résidence

    Le statut légal de vivre dans un endroit particulier.

  • Résidence fiscale américaine

    Le statut juridique de résident fiscal américain, basé sur des règles spécifiques établies par l'IRS.

  • Résidence permanente

    Le statut juridique qui permet de vivre et de travailler dans un pays de façon permanente.

  • Retenue à la source

    Le montant de l'impôt qui est déduit du chèque de paie d'un employé, ou le montant qui est retenu par un payeur de revenu.

  • Revenu imposable

    Le revenu qui est soumis à l'impôt sur le revenu américain, qui est calculé en soustrayant la déduction standard ou les déductions détaillées du revenu total.

  • Revenu passif

    Revenu qui est gagné sans participation active, comme les investissements, les propriétés locatives ou les redevances.

S

  • Schedule A

    Formulaire d'impôt que les particuliers peuvent utiliser pour détailler leurs déductions, notamment les dons de charité, les intérêts hypothécaires et les frais médicaux.

  • Schedule B

    Formulaire d'impôt que les particuliers peuvent utiliser pour déclarer leurs revenus d'intérêts et de dividendes.

  • Schedule C

    Un Formulaire d'impôt utilisé par les travailleurs indépendants pour déclarer leurs revenus et dépenses d'entreprise.

  • Schedule D

    Formulaire d'impôt utilisé pour déclarer les gains et pertes en capital provenant d'investissements.

  • Schedule E

    Formulaire fiscal utilisé pour déclarer les revenus ou les pertes provenant d'immeubles locatifs, de sociétés de personnes et de sociétés S.

  • Sécurité sociale

    Un programme de retraite et d'invalidité financé par le gouvernement américain.

  • Streamlined Procedure

    Programme qui permet aux personnes américaines qui n'étaient pas au courant de leurs obligations en matière de déclaration d'impôts aux États-Unis de rattraper leurs déclarations d'impôts en souffrance sans encourir de pénalités.

U

  • US Person

    Un individu qui est citoyen ou résident des États-Unis, ou une société, un partenariat ou une succession américaine.


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