¿Cuándo se te considera titular de tarjeta verde sujeto a impuestos (incluso si te fuiste)?

Una vez que obtienes la tarjeta verde, automáticamente te conviertes en residente fiscal de EE. UU. y debes declarar todos tus ingresos al gobierno estadounidense.

Puede que hayas escuchado que la cantidad de días que pasas en Estados Unidos cada año tiene algún efecto en si eres o no un residente fiscal. Pero esto es cierto solo para personas con visas no inmigrantes, discutidas a continuación. No es cierto para los titulares de tarjetas verdes. Incluso si permaneces fuera de EE. UU. durante todo un año, aún necesitarás informar todos tus ingresos en todo el mundo.

Titular de la Tarjeta Verde

Cualquier ciudadano estadounidense o persona con una tarjeta verde tiene la obligación de presentar declaraciones de impuestos en EE. UU. y pagar todos los impuestos estadounidenses. En el caso de un titular de la tarjeta verde, esto sigue siendo así incluso si la tarjeta verde ha «caducado» y la persona no ha regresado a los Estados Unidos durante muchos años. En ciertos casos, no cumplir con las obligaciones fiscales requeridas por las leyes tributarias puede resultar en la imposición de consecuencias fiscales muy severas bajo las llamadas reglas de «expatriación». Siempre se debe buscar asesoramiento fiscal adecuado.

Los titulares de tarjetas verdes están gravados de la misma manera que los ciudadanos estadounidenses, es decir, están sujetos al impuesto sobre la renta de EE. UU. sobre sus ingresos mundiales, independientemente de la fuente de esos ingresos o del lugar en el que viva el titular de la tarjeta verde en el momento en que se obtengan. Además de los impuestos en sí, se requieren onerosas obligaciones de presentación de impuestos, incluida la presentación de los llamados FBAR, que pueden resultar en la imposición de sanciones severas si no se realizan correctamente o de manera oportuna. El costo del asesoramiento fiscal profesional y la preparación de la declaración de impuestos puede ser muy alto cuando se trata de problemas fiscales internacionales, como suele ser el caso de los titulares de tarjetas verdes.

Impuestos en EE. UU.: Cómo Renunciar a la Tarjeta Verde

Aunque la persona no cumpla con los términos para mantener la tarjeta verde según las leyes de inmigración de EE. UU., seguir teniendo la tarjeta aún cuenta para fines fiscales estadounidenses.

Según las normas fiscales de EE. UU. para titulares de tarjetas verdes, un individuo extranjero se considera un «extranjero residente» (y, por lo tanto, sujeto a impuestos sobre ingresos mundiales) para cualquier año calendario si es residente permanente legal en algún momento durante ese año calendario. Un residente permanente legal se define como una persona a quien se le ha otorgado legalmente el privilegio de residir permanentemente en los Estados Unidos como inmigrante de acuerdo con las leyes de inmigración.

Formulario I-407 o Carta de Intención de Abandonar el Estatus de Residente

Según las reglas fiscales de EE. UU., se considera que se abandona el estatus de residente cuando se presenta la solicitud de abandono del individuo (Formulario I-407 del INS «Abandono del Estatus de Residente Permanente Legal») o una carta que indique la intención del extranjero de abandonar su estatus de residente, junto con la tarjeta verde adjunta, ante las autoridades de inmigración de EE. UU. o un oficial consular. La mayoría de las personas van al consulado o embajada de EE. UU. más cercano con los documentos requeridos y los entregan al oficial consular de EE. UU. El oficial consular entrega al individuo una copia sellada del I-407, que debe conservarse como prueba de que la tarjeta fue formal y adecuadamente abandonada.

Siempre se recomienda que el individuo visite personalmente el consulado o la embajada de EE. UU. para renunciar formalmente a la tarjeta verde, ya que al hacerlo, está presente en cada paso del proceso y puede asegurarse de recibir una prueba adecuada de renuncia. Sin embargo, si esto no es posible, hay otro método disponible. Si la presentación de una carta de intención de abandonar el estatus de residente de EE. UU., con la tarjeta verde adjunta, es el método elegido, debe enviarse por correo certificado con acuse de recibo (o el equivalente de otro país). Se debe conservar una copia de la carta y la tarjeta verde, junto con prueba de que la carta fue enviada y recibida.

Muchos creen erróneamente que simplemente porque sus tarjetas verdes han «caducado», ya no están sujetos a impuestos en EE. UU. Esto es incorrecto. La ley fiscal es muy precisa en este tema. Según las reglas fiscales de EE. UU., una vez que se adquiere el estatus de residente permanente legal, se considera que continúa a menos que se rescinda o se determine administrativa o judicialmente que se ha abandonado.

Una «rescisión» del estatus de residente generalmente ocurre cuando hay una orden administrativa o judicial final de exclusión o deportación. Una determinación administrativa o judicial de «abandono» del estatus de residente puede ser iniciada por la persona extranjera, las autoridades de inmigración de EE. UU. o un oficial consular estadounidense. En la mayoría de los casos, la persona inicia el abandono de la tarjeta.

No olvides:

• Las personas que planean renunciar a sus tarjetas verdes deben comprender completamente las reglas sobre la «expatriación». Mantener una tarjeta verde durante un número extendido de años puede complicar la renuncia desde una perspectiva fiscal estadounidense y, dependiendo de los hechos del caso, puede resultar en la imposición de la llamada responsabilidad del «Impuesto de Salida» y otras consecuencias fiscales estadounidenses.

• Examina detenidamente las reglas para las presentaciones de impuestos requeridas (por ejemplo, el Formulario 8854 y las declaraciones de impuestos finales que reflejan años fiscales de doble estatus). Estos problemas, así como posibles estrategias fiscales, deben discutirse con un profesional fiscal antes de abandonar la tarjeta verde.

• Abandonar la tarjeta verde es irrevocable. A menos que la persona tenga un pasaporte que le otorgue los beneficios del programa de exención de visa de 90 días de EE. UU., se requerirá que la persona solicite una visa de inmigrante para ingresar a los Estados Unidos en el futuro.

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