Las sanciones por FBAR se están descontrolando, y los estadounidenses comunes en el extranjero están pagando el precio

Cada vez es más frecuente: personas con ciudadanía estadounidense que han gestionado correctamente sus asuntos fiscales en el extranjero durante años, sin saber que también estaban obligadas a presentar determinados formularios ante Estados Unidos. La omisión de una declaración FBAR puede llegar a tratarse de repente como si se tratara de una falta financiera grave. El resultado es a veces casi absurdo: sanciones muchas veces superiores al impuesto realmente adeudado. 

Un caso judicial reciente lo ilustra con claridad. Un hombre con nacionalidad estadounidense y turca tenía varias cuentas bancarias en Turquía, con un saldo máximo conjunto de más de 800.000 dólares. Durante cinco años no presentó las declaraciones FBAR correspondientes a esas cuentas. No porque quisiera ocultar dinero, sino simplemente porque desconocía la obligación de informar ante las autoridades estadounidenses.

¿La deuda tributaria real en Estados Unidos durante esos años? 29.006 dólares.

¿La sanción impuesta? 437.000 dólares.

Sin fraude. Sin blanqueo de capitales. Sin estructuras offshore. Solo una omisión administrativa, castigada como si se tratara de una conducta deliberada y grave.   

Cuando un formulario olvidado pesa más que la intención

Las normas sobre cuentas bancarias y financieras en el extranjero (FBAR) tienen su origen en la Bank Secrecy Act de 1970, creada originalmente para perseguir delitos graves y estructuras offshore ocultas de forma intencionada a las autoridades.

Sin embargo, en la práctica, estas reglas afectan hoy sobre todo a personas a las que nunca iban dirigidas: estadounidenses que llevan décadas viviendo en el extranjero, personas con doble nacionalidad que nunca han vivido en EE. UU., inmigrantes con ahorros en su país de origen y personas que adquirieron la ciudadanía estadounidense a través de un progenitor estadounidense. 

En la mayoría de los casos no existe intención de evadir impuestos. El verdadero problema suele ser simplemente el desconocimiento de la obligación de informar a Estados Unidos. Aun así, una FBAR no presentada puede calificarse rápidamente como “willful”, un término jurídico que hoy puede incluir imprudencia, negligencia o incluso el simple argumento de que la persona “debería haberlo sabido”.

Una vez que el IRS considera que la infracción fue intencionada, las sanciones pueden alcanzar hasta el 50 % del saldo máximo de la cuenta por año. Eso da lugar a multas completamente desproporcionadas: sanciones basadas en el saldo de la cuenta y no en el impuesto realmente adeudado. 

Un sistema que se derrumba por su propia lógica

Aquí es donde el sistema falla de forma profunda. Un régimen pensado para perseguir a infractores graves termina castigando a personas que actuaron de buena fe. Cuando un error administrativo produce una sanción quince veces superior al impuesto debido, resulta difícil sostener que el sistema siga siendo razonable.

También en los Países Bajos se ve cada vez más esta situación. Expatriados y accidental Americans que creían estar plenamente al día descubren años después que omitieron una obligación declarativa ante Estados Unidos. Aunque nunca tuvieron intención de ocultar nada, pueden ser tratados como infractores intencionados simplemente porque no lo sabían. 

Por qué esto afecta a toda persona con ciudadanía estadounidense

La mayoría de las personas que contactan con Americans Overseas no tienen estructuras offshore, inversiones complejas ni activos ocultos. Tienen cuentas corrientes y de ahorro normales, ahorros para la jubilación o inversiones debidamente declaradas en su país de residencia.

Y aun así, estas personas pueden verse gravemente afectadas porque las normas estadounidenses no encajan con su realidad. El mayor riesgo es no saberlo. Quien desconoce su obligación de presentar el FBAR simplemente no lo presenta, y años después el IRS puede considerar esas omisiones como intencionadas, con consecuencias muy severas. 

¿Qué puede hacer?

La clave es la claridad. Entender si debe presentar un FBAR, cómo corregir años anteriores y qué enfoque es el más seguro puede evitar que un error administrativo se convierta en un desastre financiero.

Esto exige conocimiento especializado. No todos los contables o asesores fiscales conocen los sistemas bancarios europeos ni los desafíos específicos a los que se enfrentan los accidental Americans. Por eso Americans Overseas ofrece una primera orientación gratuita para evaluar su situación y ponerle en contacto con especialistas fiables y asequibles. 

El sistema debe volverse más justo, pero usted puede protegerse

Las sanciones FBAR han aumentado drásticamente en los últimos años. Un sistema creado originalmente para combatir la gran delincuencia financiera ahora afecta a personas corrientes que nunca tuvieron intención de hacer nada mal. Buscar asesoramiento a tiempo puede evitar que un formulario omitido se convierta en una sanción con consecuencias duraderas.

Americans Overseas sigue defendiendo una mayor transparencia, equidad y protección para las US persons que acaban atrapadas, sin quererlo, en normas estadounidenses excesivamente complejas y a menudo desproporcionadas. 

Infórmate sobre tu declaración de impuestos en Americans Overseas

Nosotros, los fundadores de Americans Overseas, nacimos en los Países Bajos y obtuvimos nuestra nacionalidad estadounidense a través de nuestra madre (estadounidense).

Cuando escuchamos por primera vez sobre el sistema fiscal estadounidense alrededor de 2013, estábamos totalmente incrédulos (¡no puede ser verdad!), enojados (¿cómo pueden hacer esto?), asustados (¿me van a multar o tendré otros problemas?) y en pánico (¿qué debo hacer?). Es (desafortunadamente) cierto que hay un gravamen fiscal adicional en Estados Unidos. Pero no hay información del gobierno local, y al acercarnos, el consulado nos refirió al IRS, y el IRS era impenetrable.

Por eso comenzamos esta iniciativa para ayudar a personas de todo el mundo brindando información adecuada sobre el sistema fiscal estadounidense, evitando el pánico innecesario y ofreciendo ayuda sin compromiso y sin costo. Si es necesario, contamos con una red de profesionales asequibles (contadores) que pueden ayudarte con tus obligaciones fiscales relacionadas.

Para más información contactenos

Fuentes sobre las sanciones FBAR:

Forbes: The Rise And Proliferation Of Excessive FBAR Penalties

Bloomberg Tax: FBAR Penalty of $438,000 Not Unconstitutionally Excessive Fine

Taxnotes UNITED STATES OF AMERICA,Plaintiff, v. TUNCAY SAYDAM, Defendant.