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Comptables, fiscalistes et teneurs de livres, attention : vos clients peuvent être des contribuables aux États-Unis. Informez-les pour éviter les problèmes.
En tant que professionnel de la finance, vous n’êtes peut-être pas familiarisé avec les lois et réglementations américaines, mais il est essentiel de savoir que vos clients néerlandais peuvent également être imposables aux États-Unis. Une convention fiscale ne dispense pas le client de remplir une déclaration d’impôt.
Vous pouvez déterminer si une personne est une « US person » sur la base de plusieurs indicateurs, tels que
Si l’un de ces facteurs s’applique, il y a de fortes chances que votre client ait une obligation fiscale aux États-Unis. Même sans passeport américain, une personne peut être considérée comme un US person.
Les banques françaises doivent activement approcher les titulaires de comptes et vérifier s’ils sont également imposables dans un pays autre que la France. Afin de prévenir le blanchiment d’argent et la fraude fiscale, les institutions financières transmettent chaque année à l’IRS (l’administration fiscale américaine) les noms, les numéros de compte et les soldes des personnes américaines.
Le titulaire du compte lui-même doit également transmettre ces données par le biais d’une déclaration afin que l’IRS puisse les comparer entre elles. Les gens l’ignorent souvent ; il est bon d’en avertir votre client afin qu’il ne soit pas confronté à des surprises inattendues.
Si la banque dispose d’indications selon lesquelles le client a le statut de « US Person », elle a l’obligation d’enregistrer un numéro de sécurité sociale en vertu de la législation FATCA. La banque est passible d’une amende si elle ne dispose pas d’un SSN dans ses paris et si un SSN (version américaine du BSN) n’est pas fourni, les comptes peuvent être fermés et les services refusés. Les conséquences peuvent être graves : comptes bloqués, hypothèques refusées ou annulées, ventes forcées d’investissements, etc.
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