¿Cuándo se considera que eres una persona estadounidense o US person (y sujeto a impuestos)?

¿Qué es una persona de Estados Unidos o US person?

Puedes ser considerado US person a efectos fiscales de muchas maneras diferentes. En resumen:

• US Citizen (Ciudadano estadounidense): Nacido en Estados Unidos o naturalizado como ciudadano estadounidense.
• US Citizen (Ciudadano estadounidense): Nacido fuera de Estados Unidos si uno o ambos padres son ciudadanos estadounidenses.
• Substantial Presence Test (Prueba de presencia sustancial): Basada en el número de días que pasas en Estados Unidos durante un período de tres años. Si superas los umbrales establecidos por el IRS, puedes ser considerado una persona estadounidense a efectos fiscales.
• Green Card Test (Prueba de la ‘tarjeta verde’): Te han concedido el derecho a la residencia permanente legal en Estados Unidos. Si has salido de Estados Unidos pero aún tienes una Green Card activa, es posible que necesites presentar impuestos.

¿Por qué es importante saber si eres US person?

Si eres considerado US person, estás sujeto a las obligaciones fiscales de EE.UU., lo que significa que debes presentar una declaración de impuestos en EE.UU. independientemente de dónde residas o generes ingresos. La legislación fiscal estadounidense aplica a:

• Personas nacidas en Estados Unidos, incluso si nunca han vivido allí.
• Titulares de una Green Card, aunque no residan en EE.UU.
• Personas que superan la Prueba de presencia sustancial.

Además, bajo la ley FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), los US persons están obligados a reportar sus cuentas bancarias extranjeras y otros activos financieros si superan ciertos umbrales.

¿Cómo afecta ser US person a tus impuestos?

Si eres una persona estadounidense, debes:

• Presentar anualmente el Formulario 1040 ante el IRS.
• Declarar ingresos de todas las fuentes a nivel mundial.
• Reportar cuentas en el extranjero mediante FBAR (Foreign Bank Account Report) y Formulario 8938, si aplican.

No cumplir con estas obligaciones puede generar multas severas y problemas legales.

¿Qué hacer si no sabías que eras US person?

Si recientemente descubriste que eres considerado US person y no has cumplido con tus obligaciones fiscales en EE.UU., podrías ser elegible para el Procedimiento Simplificado del IRS (Streamlined Procedure), un programa de amnistía que permite ponerse al día sin penalizaciones.

Para más información contactenos