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¿Cuándo se considera que eres una persona estadounidense o US person (y sujeto a impuestos)?
¿Qué es exactamente una US Person según el IRS?
Puedes ser considerado una «US Person» a efectos fiscales de muchas maneras diferentes. Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), se trata de toda persona que tiene la obligación de declarar impuestos en Estados Unidos, independientemente de dónde resida o genere sus ingresos. Esto incluye:
- Ciudadanos estadounidenses (también conocidos como personas estadounidenses o personas de Estados Unidos)
- Titulares de una Green Card
- Personas que cumplen con el test de presencia sustancial
- Entidades legales constituidas en EE.UU. (trusts, sociedades, etc.)
La legislación fiscal estadounidense aplica incluso si nunca has vivido en EE.UU. o ya no resides allí. Esto se conoce como obligación fiscal mundial.
Si te encuentras en alguna de estas categorías, podrías estar obligado a:
- Presentar anualmente el Formulario 1040
- Declarar todos tus ingresos globales
- Reportar tus cuentas bancarias en el extranjero mediante el FBAR (FinCEN 114) y el Formulario 8938 bajo FATCA
¿Por qué es importante saber si eres US Person?
Este término tiene implicaciones fiscales y bancarias importantes. Los bancos fuera de EE.UU. están obligados por FATCA a identificar a los US Persons y reportar su información financiera. Esto ha provocado que muchas personas accidentalmente consideradas estadounidenses enfrenten bloqueos de cuenta o peticiones de documentación.
Esto incluye a:
- Personas nacidas en EE.UU. pero criadas en otro país
- Personas con doble nacionalidad
- Personas con padres estadounidenses
¿Qué es un ciudadano americano accidental?
Un «accidental American» es alguien que nació en EE.UU. pero no vivió allí conscientemente, y descubre su estatus por FATCA. Es posible que:
- No tenga SSN
- Nunca haya presentado impuestos
- Reciba cartas de su banco solicitando formularios FATCA
Opciones disponibles:
- Cumplir con sus obligaciones: procedimiento simplificado + obtener SSN
- Renunciar a la ciudadanía: $2,350 + cumplimiento fiscal previo de 5 años
- Obtener un Certificado de pérdida de nacionalidad (CLN), requerido por bancos
Green Card y obligaciones fiscales estadounidenses
Obtener una Green Card implica:
- Obligación fiscal inmediata como US Person
- Esta obligación aplica aunque residas fuera de EE.UU.
- Se mantiene hasta que se renuncie formalmente
¿Cómo se renuncia a una Green Card? (Form I-407)
- Entregar físicamente la Green Card
- Completar el Formulario I-407
- Notificar al IRS con el Formulario 8854
Advertencia: Si has tenido la Green Card durante más de 8 años, podrías quedar sujeto al impuesto de salida (Exit Tax). Una Green Card expirada no cancela tus obligaciones fiscales. El IRS puede seguir considerándote US Person indefinidamente.
Exit Tax: el impuesto de salida
El Exit Tax aplica a quienes renuncian a su ciudadanía o Green Card si cumplen con una de estas condiciones:
- Patrimonio neto igual o superior a $2 millones USD
- Promedio de impuestos en los últimos 5 años superior a $201,000 USD (2024)
- Incumplimiento fiscal en alguno de los últimos 5 años
¿Cómo se calcula?
- Se simula la venta de todos tus activos (Mark-to-Market)
- Ganancia exenta: primeros $866,000 USD (2024)
- Tasa: hasta 23.8 %
Excepciones importantes
- Menores que renuncian antes de los 18,5 años
- Personas con doble nacionalidad desde nacimiento (si nunca residieron en EE.UU. por más de 10 años)
Más información en nuestra guía sobre exit tax.
Test de presencia sustancial: calculadora y ejemplos
El Substantial Presence Test determina si eres considerado residente fiscal por estar físicamente presente en EE.UU. durante:
- Todos los días del año actual
- 1/3 de los días del año anterior
- 1/6 de los días del segundo año anterior
Si la suma ponderada es igual o superior a 183 días, eres US resident. Usa una calculadora oficial o asesórate para confirmar tu situación.
Personas estadounidenses: tipos y definiciones
Los términos más comunes en español incluyen:
- Estadounidense
- Norteamericano
- Persona americana
- Persona estadounidense
- Ciudadano americano
- American person
- United States person
- USA person
Todos estos pueden corresponder a una US Person a efectos fiscales.
Consulta también nuestra página sobre ciudadanía estadounidense.
¿Qué diferencia hay entre US resident y US citizen?
Comparación entre tipos de US Person
| Categoría | Obligación fiscal | FATCA aplica | Puede renunciar | Exit tax posible |
|---|---|---|---|---|
| Nacido en EE.UU. | Sí, mundial | Sí | Sí (CLN – $2,350) | Sí, si es «covered» |
| Green Card activa | Sí, mundial | Sí | Sí (Formulario I-407) | Sí, si 8+ años |
| Presencia sustancial | Sí, mundial | Sí | No aplica | No |
| Ciudadano naturalizado | Sí, mundial | Sí | Sí (CLN – $2,350) | Sí, si es «covered» |
| Hijo de estadounidense | Depende* | Depende | Sí si ciudadano | Sí, si es «covered» |
*Reglas complejas según año de nacimiento y tiempo de residencia de los padres en EE.UU.
- Un US citizen tiene pasaporte estadounidense, por nacimiento o naturalización
- Un US resident puede ser alguien con Green Card o que cumple con el test de presencia sustancial
Ambos pueden tener las mismas obligaciones fiscales ante el IRS.
Obligaciones FATCA para US Persons
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) exige que:
- Las instituciones financieras extranjeras identifiquen a sus clientes US Person
- Se reporte información sobre cuentas, inversiones y movimientos al IRS
Si eres US Person, tu banco puede:
- Solicitarte el formulario W-9
- Reportar tus cuentas
- Cerrar tu cuenta si no cumples
Más información sobre qué es FATCA.
Número de Seguro Social (SSN) e ITIN
Social Security Number (SSN)
- Necesario para cumplir obligaciones fiscales con EE.UU.
- Se puede solicitar desde el exterior vía consulado estadounidense
- Requerido para presentar el Formulario 1040, abrir cuentas bancarias, etc.
Individual Taxpayer Identification Number (ITIN)
- Alternativa si no eres elegible para un SSN
- Se solicita con el Formulario W-7 y documentación de respaldo
- Debe renovarse cada 5 años si no se ha utilizado
Consulta cómo obtener un SSN.
SSN (Social Security Number)
- Obligatorio para declarar impuestos si eres ciudadano o residente
- Se puede solicitar en el consulado estadounidense más cercano
ITIN (Individual Taxpayer Identification Number)
- Alternativa si no eres elegible para SSN
- Se obtiene con el Formulario W-7
- Se renueva cada 5 años si no se utiliza
Consulta cómo obtener un SSN.
Tratados fiscales y totalization agreements
Estados Unidos tiene acuerdos con varios países para:
- Evitar doble imposición
- Coordinar la seguridad social (Totalization Agreements)
Estos tratados pueden ayudarte a reducir tu carga fiscal si eres US Person en el extranjero. Consulta nuestros artículos sobre tratados fiscales.
Fechas clave y formularios importantes
| Fecha | Obligación | Formulario | Nota |
|---|---|---|---|
| 15 abril | Declaración de impuestos | Form 1040 | Extensión automática si vives fuera de EE.UU. |
| 15 junio | Deadline automático expatriados | Form 1040 | Sin necesidad de solicitar |
| 15 octubre | Con extensión solicitada | Form 4868 | Debe solicitarse |
| 15 abril | FBAR (reporte de cuentas extranjeras) | FinCEN 114 | Extensión automática hasta octubre |
| 15 junio | Formulario FATCA | Form 8938 | Si vives en el extranjero |
¿Por qué es ¿Qué hacer si no sabías que eras US person?
Si recientemente descubriste que eres considerado US person y no has cumplido con tus obligaciones fiscales en EE.UU., podrías ser elegible para el Procedimiento Simplificado del IRS (Streamlined Procedure), un programa de amnistía que permite ponerse al día sin penalizaciones.
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Más información y ayuda
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Escrito por Linda Mabelis
Director General y Socio
Linda Mabelis, directora y propietaria de Americans Overseas, ayuda a los particulares a encontrar el abogado fiscal que mejor se adapte a su situación individual. Con una amplia experiencia profesional y un profundo conocimiento de las complejidades a las que se enfrenta Americans Overseas, Linda Mabelis se esfuerza por ofrecer soluciones personalizadas y eficaces.
Seguir leyendoPreguntas frecuentes sobre US Persons
Entender el sistema fiscal de EE. UU., las obligaciones y todos los términos adicionales puede ser difícil. Especialmente si se vive fuera de América. ¿Tu pregunta no tiene respuesta? Contáctanos.
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¿Qué significa ser US Person?
Tener obligación fiscal con EE.UU. por ser ciudadano, residente, titular de Green Card o por presencia física significativa.
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¿Cómo saber si soy US Person?
Revisa si naciste en EE.UU., tienes o tuviste una Green Card, o pasaste 183+ días en EE.UU. en los últimos tres años.
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¿Qué es un ciudadano americano accidental?
Persona nacida en EE.UU. que no tenía conciencia de sus obligaciones fiscales y se ve afectada por FATCA.
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¿Puedo dejar de ser US Person?
Sí, mediante renuncia formal a ciudadanía o Green Card, y presentación del Formulario 8854 ante el IRS.
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¿Necesito un SSN o ITIN para cumplir?
Sí. El SSN es obligatorio si eres ciudadano/residente; de lo contrario puedes solicitar un ITIN.
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¿Qué pasa si renuncio a mi Green Card?
No basta con dejarla vencer. Debes renunciar formalmente con el I-407 y cumplir con el IRS.
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¿Qué estados de EE.UU. cobran impuestos a no residentes?
Algunos estados como California y Nueva York pueden seguir considerando que debes declarar si tienes nexos locales.
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¿Qué es el exit tax y cuándo aplica?
Cuando renuncias a tu estatus de US Person y cumples ciertos criterios de riqueza o incumplimiento fiscal.
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¿Cómo afecta la doble nacionalidad a mis impuestos?
Mientras tengas la nacionalidad estadounidense, tienes obligaciones fiscales globales ante el IRS.
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¿Qué pasa si no hago nada?
Riesgos incluyen multas, intereses, cierre de cuentas bancarias y problemas legales internacionales.
¿Cuándo se te considera una persona estadounidense (y sujeta a impuestos)?
Puedes ser considerado una persona estadounidense (US person) a efectos fiscales de muchas maneras diferentes. ¡Mira el video sobre las diversas formas en que una persona estadounidense está sujeta a impuestos!
